Nástup na materskú či rodičovskú dovolenku prináša so sebou nielen radostné očakávania, ale aj nové povinnosti a možnosti v oblasti daní. Mnoho rodičov si každoročne kladie otázku, či je rodičovský príspevok zdaniteľný príjem a aké sú ich daňové povinnosti počas tohto životného obdobia. Hoci sa spojenie "materská dávka a daňové priznanie" môže zdať zložité, slovenský daňový systém má pre tieto situácie pomerne jasné pravidlá. V tomto článku si podrobne rozoberieme, kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie, aké príjmy sa do neho zahŕňajú, ako správne postupovať a aké daňové zvýhodnenia je možné uplatniť.
Rodičovský Príspevok: Nezdaniteľný Príjem
Na priamu otázku, či je rodičovský príspevok zdaniteľný príjem, je odpoveď jasná: nie, nie je. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a je oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ho nie je potrebné uvádzať v daňovom priznaní. Toto oslobodenie od dane je kľúčové pre pochopenie daňových povinností a možností rodičov. Mnoho rodičov sa v tom nevyzná a táto informácia je pre nich „španielska dedina“, no pravidlo je jednoduché: rodičovský príspevok nie je zdaniteľný príjem a do daňového priznania sa neuvádza.
Materská a Rodičovská Dovolenka: Rozdiely v Kontexte Daňových Povinností
Pre správne pochopenie daňových povinností je nevyhnutné rozlišovať medzi pojmami materská dovolenka, materská dávka, rodičovská dovolenka a rodičovský príspevok, ako aj tehotenskou dávkou. Hoci sú všetky spojené s rodinnými udalosťami, ich postavenie z hľadiska zdaňovania sa líši, aj keď výsledok je v mnohých prípadoch podobný - oslobodenie od dane.
Materská Dovolenka a Materská Dávka (Materské)
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka, resp. po 6 týždňoch od pôrodu aj otec dieťaťa. Materská dovolenka trvá štandardne 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom (zväčša sa nastupuje v 6. týždni pred pôrodom). V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov. U matiek živnostníčok platí rovnaké časové obdobie, no s tým rozdielom, že im nevzniká nárok na materskú dovolenku, ale po splnení podmienok môžu poberať materskú dávku.
Nemýľte si materskú dovolenku s materskou dávkou, nazývanou aj „materské“. Na tú má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok, ak ide o zamestnanca, povinne nemocensky poistenú SZČO, dobrovoľne nemocensky poistenú osobu alebo fyzickú osobu, ktorej vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote. O túto dávku je potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu (nenabehne na účet automaticky). Žiadosť vystaví ošetrujúci lekár zväčša 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.
Výška materskej nie je u každého rovnaká a vypočítame ju podľa nasledujúceho vzorca: Denný vymeriavací základ (DVZ) alebo predpokladaný denný vymeriavací základ (PDVZ) * 75 %. Maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmela presiahnuť sumu 53,8521 € na deň (vypočítaná z DVZ vo výške 71,8028 €), čo je mesačne (podľa počtu dní v mesiaci) približne 1 615,60 € - 1 669,50 €. Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške. Preto ho do daňového priznania neuvádzate.
Tehotenské v Roku 2021
Novinkou pre tehotné ženy v roku 2021 bola tehotenská dávka, ktorá má slúžiť na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vypláca sa od 13. týždňa tehotenstva ženám, ktoré sú zamestnankyne, povinne nemocensky poistené SZČO, dobrovoľne nemocensky poistené, ktorým vznikol nárok na tehotenské v ochrannej lehote alebo poistenkám, ktoré čerpajú rodičovskú dovolenku alebo poberajú rodičovský príspevok. Aj o túto dávku je potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu. Tlačivo vystaví gynekológ na prvej preventívnej prehliadke na začiatku 2. trimestra, keďže nárok na tehotenské vzniká iba ženám, ktorých tehotenstvo nebolo ukončené k 27. týždňu pred očakávaným dňom pôrodu. Výška tehotenského v roku 2021 predstavovala 15 % z denného vymeriavacieho základu alebo z predpokladaného denného vymeriavacieho základu. Minimálne tehotenské bolo určené v sume 7,18028 € na deň a maximálne v sume 10,77042 €. Rovnako ako materské a rodičovský príspevok, aj tehotenská dávka je oslobodená od dane z príjmov.
Rodičovská Dovolenka a Rodičovský Príspevok
Pod rodičovskou dovolenkou rozumieme buď plynulý prechod matky z materskej na rodičovskú dovolenku, alebo ak bol namiesto matky na „materskej“ dovolenke otec, nazývame to tiež rodičovskou dovolenkou. Rodičovská dovolenka začína vtedy, keď o ňu zamestnanec požiada zamestnávateľa, a môže trvať až do 3. roku života dieťaťa (v osobitných prípadoch aj dlhšie). Rodič pritom nemusí byť na rodičovskej dovolenke po celý čas, môže ju aj prerušiť a znovu na ňu nastúpiť - to je však povinný konzultovať so zamestnávateľom a písomne mu to oznámiť, resp. o ňu požiadať.
Počas trvania rodičovskej dovolenky oprávnená osoba poberá tzv. rodičovský príspevok. O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta vášho trvalého pobytu. Budete potrebovať potvrdenie o nároku na materské na účely poskytovania rodičovského príspevku (získate ho na pobočke Sociálnej poisťovne) a kópiu rodného listu dieťaťa. Pokiaľ vám nevznikol nárok na materskú dávku, budete poberať od začiatku iba rodičovský príspevok.
Výška rodičovského príspevku v roku 2021 bola 275,90 € alebo 378,10 € (v prípade, že sa pred poberaním rodičovského príspevku oprávnenej osobe vyplácalo materské alebo obdobná dávka). Ako už bolo spomenuté, rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a taktiež je oslobodený od dane z príjmov, čiže sa do daňového priznania neuvádza.
Zdaniteľné a Oslobodené Príjmy: Kľúč k Daňovému Priznaniu
Pre správne vyplnenie daňového priznania je kľúčové rozlišovať medzi zdaniteľnými príjmami a tými, ktoré sú od dane oslobodené. Mnoho rodičov robí chybu, keď do daňového priznania uvádza dávky, ktoré tam nepatria.
Oslobodené príjmy
Ako už bolo uvedené, štátne sociálne dávky a nemocenské dávky sú od dane z príjmov oslobodené. To znamená, že ich netreba uvádzať v daňovom priznaní. Medzi tieto oslobodené príjmy, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú pre účely povinnosti podať daňové priznanie, patria:
- Rodičovský príspevok: Štát prispieva rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa.
- Materské: Peňažná pomoc v materstve.
- Prídavok na dieťa a príplatok k prídavku: Príspevok na výchovu a výživu nezaopatreného dieťaťa.
- Príspevok pri narodení dieťaťa a príplatok k príspevku pri narodení dieťaťa: Na pokrytie výdavkov spojených so zabezpečením nevyhnutných potrieb novorodenca.
- Príspevok na starostlivosť o dieťa.
- Príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili 3 a viac detí.
- Príspevok na pohreb.
- Nemocenské.
- Ošetrovné.
- Vyrovnávacia dávka.
Oslobodenie dávky však neznamená, že matka či otec zostávajú úplne mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu -, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi pre podanie daňového priznania.
Zdaniteľné príjmy
Naopak, do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Patrí sem napríklad:
- Príjem zo zamestnania (mzda) - t.j. príjmy zo závislej činnosti na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce.
- Príjem z podnikania (živnosť).
- Príjem z prenájmu nehnuteľností.
- Príjem z nepeňažnej výhry.
- Príjem z predaja nehnuteľnosti.
- Príjem z vyplatenia podielového listu.
- Príjem z brigády (dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce).
- Príspevok športovému reprezentantovi (podľa zákona č. 112/2015 Z. z. o príspevku športovému reprezentantovi a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z.).
Oslobodený príjem
Kedy Vzniká Povinnosť Podať Daňové Priznanie?
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur. Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Ako bolo zdôraznené, nemocenské dávky a štátne sociálne dávky (vrátane rodičovského príspevku a materského) sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.
Väčšine rodičov teda nevznikne povinnosť podať daňové priznanie, ak poberali iba materské a rodičovský príspevok, pretože tieto dávky nie sú zdaniteľné. Avšak, ako uvidíme ďalej, môžu nastať situácie, kedy je podanie daňového priznania buď povinné, alebo výhodné.
Rodič na rodičovskej alebo materskej dovolenke má v súvislosti s daňovým priznaním tri hlavné možnosti:
- Povinné podanie: Ak jeho príjem zo zamestnania alebo brigády (prípadne iné zdaniteľné príjmy) presiahol sumu 2 876,90 € (pre rok 2025). Vtedy musí podať daňové priznanie.
- Žiadna povinnosť: Ak jeho príjem zo zamestnania alebo brigády (a iné zdaniteľné príjmy) nepresiahol sumu 2 876,90 €. V takom prípade nemusí podať daňové priznanie. Ak celý rok 2018 bola osoba na rodičovskej dovolenke a nemala žiadny iný príjem, nemusí podávať daňové priznanie.
- Dobrovoľné podanie: Ak jeho príjem zo zamestnania alebo brigády nepresiahol sumu 2 876,90 €, ale zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň. Môže dobrovoľne podať daňové priznanie, aby mu vznikol nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Typy Daňových Priznaní
- Daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A: Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce. V takom prípade môže podať daňové priznanie typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň).
- Daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B: Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, alebo príjem z podnikania, podáva daňové priznanie typu B.
Dobrovoľné Podanie Daňového Priznania: Kedy sa Oplatí?
Hoci to nie je vždy povinné, v niektorých situáciách je dobrovoľné podanie daňového priznania mimoriadne výhodné. Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.
Finančná správa vráti daňový preplatok do 40 dní od lehotného podania, ak je väčší ako 5 eur. Mnohí rodičia, ktorí pracovali len niekoľko mesiacov pred nástupom na materskú, majú nízky zdaniteľný príjem, ale zamestnávateľ im zrazil preddavky. Dobrovoľným podaním priznania si môžu uplatniť plné sumy nezdaniteľných častí základu dane a daňové bonusy, čím získajú preplatok späť. Ak daňovník nepožiada zamestnávateľa o ročné zúčtovanie a nemá ani povinnosť podať daňové priznanie kvôli nízkym príjmom, stále môže byť pre neho výhodné si ho podať, aby si uplatnil nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy a získal preplatok.
Daňové Priznanie v Špecifických Životných Situáciách
Zdaňovanie príjmov počas materskej a rodičovskej dovolenky si vyžaduje pozornosť najmä vtedy, ak rodič popri dávkach poberá aj iné príjmy.
Zamestnanie pred nástupom na materskú/rodičovskú dovolenku
Ak ste pred materskou pracovali, môžete požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Musíte však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potvrdenia o príjmoch.
Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka (materské) ho neovplyvní. Pani Helena pracovala vo firme len do polovice apríla a potom nastúpila na materskú dovolenku. Keďže jej príjem za prvé mesiace bol príjmom zo závislej činnosti, nepodnikala a ani nepoberala dôchodok, môže požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Daňový základ pre ňu tvorí príjem od zamestnávateľa znížený o odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne. Materské sa v tomto prípade nezapočítava do vlastného príjmu pre jej daňové priznanie.
Odlišná je už situácia pani Jany. Tá bola celý minulý rok doma s dieťaťom, poberala materské a potom rodičovský príspevok. Keďže nemala od svojho zamestnávateľa žiadny zdaniteľný príjem, nemusí podávať žiadosť o ročné zúčtovanie preddavkov, ani daňové priznanie.
Podnikanie počas materskej/rodičovskej dovolenky
Ak ste pred materskou vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť a zároveň si platili sociálne poistenie, takže máte nárok na nemocenskú dávku materské, počas jej poberania môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Nie je teda vôbec potrebné, aby ste živnosť kvôli materskej pozastavili alebo zrušili. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte. Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.
Ak ste pred materskou mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.
Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €. Napríklad, ak Petra bola zamestnaná ako kaderníčka a v júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku a v januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie, svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025, a to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.
Privyrobenie si na dohodu (DPČ/DVP) počas materskej/rodičovskej
Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), tak váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. To znamená, že váš príjem je už zdanený. Ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate a vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, musíte podať daňové priznanie. Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať, aby ste si uplatnili nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy a získali preplatok.
Dôležitá poznámka: Pri privyrábaní počas poberania materskej si však dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské. Stratili by ste naň nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.
Daňové Zvýhodnenia pre Rodiny: Nezdaniteľná Časť na Manželku/Manžela
Druhý rodič dieťaťa, ktorý nečerpá rodičovskú alebo materskú dovolenku, si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela). Môže tak urobiť iba vtedy, ak s manželkou a dieťaťom žije v jednej domácnosti a manželka sa starala o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov), pričom poberala rodičovský príspevok alebo materské. Táto nezdaniteľná časť môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie, a ušetriť mu stovky eur na daniach. Manžel si môže uplatniť túto odpočítateľnú položku na manželku. Dôležité je tiež spomenúť, že pri uplatňovaní si nezdaniteľnej časti základu dane na manžela, respektíve manželku, musí byť v súlade so zákonom splnená ešte jedna podmienka - a to manželstvo. Vzťah druh a družka je v danom prípade svojím spôsobom "diskriminovaný", nezakladá totiž spomínaný nárok.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky. Aby si váš manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Čo sa započítava do vlastného príjmu manželky/manžela pre NČZD?
Toto je kľúčový bod, ktorý často spôsobuje zmätok. Do sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad:
- Materská dávka (materské): Áno, materské sa započítava do vlastného príjmu manželky pre účely nezdaniteľnej časti základu dane, hoci je oslobodené od dane.
- Príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania (hrubá mzda), príjmy z predaja majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov.
Naopak, rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky (okrem materského) a študentské štipendium. V prípade pani Viktórie, ktorá poberala za minulý rok len rodičovský príspevok, by si jej manžel NČZD uplatniť mohol. Ak však v máji predala byt, v ktorom mala trvalý pobyt šesť rokov a byt patril do výlučného vlastníctva manželky, príjem z predaja bytu sa už za vlastný príjem považuje a mohol by ovplyvniť nárok na NČZD.
Príklady výpočtu nezdaniteľnej časti na manželku
Pozrime sa na konkrétne situácie, ako sa uplatňuje nezdaniteľná časť na manželku, s ohľadom na tieto pravidlá. Pre lepšie pochopenie si ukážeme, ako sa počítajú príjmy manželky pre účely nezdaniteľnej časti základu dane. Pre všetky príklady použijeme základ dane manžela 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Príklad 1: Anna poberala materské a rodičovský príspevokAnna bola zamestnancom, v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Manžel Jozef má základ dane 10 000 €.
Riešenie: Materské je príjem oslobodený od dane, ale započítava sa do vlastného príjmu manželky pre účely nezdaniteľnej časti. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do vlastného príjmu sa nezapočítava. Jozef uvedie do vlastného príjmu manželky výšku materského za 8 mesiacov (január až august 2020: 200 € * 8 = 1 600 €). Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623,90 €. Vlastný príjem manželky zadá za 8 mesiacov poberania materského. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bez príjmu (od septembra 2020), keďže rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava.
Jozef si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 1 623,90 €. Základ dane tak zníži o 6 038,10 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 3 961,90 €.
Príklad 2: Eva poberala iba rodičovský príspevokEva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok. Manžel Adam má základ dane 10 000 €.
Riešenie: Rodičovský príspevok sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu (0 €). Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035,84 €. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky. Adam v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku vlastného príjmu manželky 0 € za 12 mesiacov.
Adam si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 4 035,84 €. Základ dane tak zníži o 8 450,04 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 1 549,96 €.
Príklad 3: Zuzana poberala mzdu a materskéZuzana bola zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Manžel Ján má základ dane 10 000 €.
Riešenie: Ján uvedie do vlastného príjmu manželky výšku materského a hrubý príjem zo zamestnania: (700 € * 9 mesiacov zamestnania do septembra) + (200 € * 3 mesiace materskej od októbra do decembra) = 6 300 € + 600 € = 6 900 €. Vlastný príjem manželky zadá za 12 mesiacov. Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (19,2-násobok životného minima), manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku.
Ján si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 0 €. Základ dane tak zníži o 4 414,20 €.
Daňový Bonus na Dieťa: Podmienky Nároku
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Daňový bonus na dieťa nie je súčasťou vlastného príjmu pre účely nezdaniteľnej časti na manželku/manžela.
Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa zákona o dani z príjmov.
Príklad: Pán Milan a daňový bonusManželke pána Milana sa 30. marca narodilo dieťa. Vzhľadom na koniec mesiaca nebolo pre neho možné doručiť zamestnávateľovi do konca marca rodný list dieťaťa, respektíve jeho kópiu, ktorá slúži ako doklad pri nárokovaní si daňového bonusu. Preto mu ho začal vyplácať zamestnávateľ až v máji, vo výplate za apríl. Nárok na daňový bonus však vznikol pánovi Milanovi aj za mesiac, v ktorom sa dieťa narodí. V rámci ročného zúčtovania dane alebo daňového priznania si môže daňový bonus za marec uplatniť spätne. Pri žiadosti o ročné zúčtovanie preddavkov na daň si premyslite aj to, či ste si počas roka nezabudli uplatniť daňový bonus na dieťa, na ktorý máte nárok.
Praktický Sprievodca: Potrebné Doklady a Lehoty
Pre úspešné podanie daňového priznania je dôležité mať pripravené všetky potrebné dokumenty a dodržať stanovené lehoty.
Lehoty na podanie daňového priznania
Lehota na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026.Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, a to aj v prípade, že príjmy zo zahraničia sú súčasťou ich príjmov; v takomto prípade môže byť predĺženie až na šesť mesiacov.
Potrebné doklady
Na vyplnenie daňového priznania budete potrebovať:
- Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa: Ak ste boli zamestnaní čo i len časť roka, budete potrebovať toto potvrdenie od každého zamestnávateľa.
- Evidencia príjmov z prenájmu: Ak ste mali príjmy z prenájmu nehnuteľností.
- Faktúry alebo bločky k predávaným výrobkom: Ak podnikáte, budete potrebovať evidenciu tržieb a výdavkov.
- Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského: Materské nedokladujete v daňovom priznaní, lebo sa do priznania neuvádza. Avšak odložte si toto rozhodnutie, pretože niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
- Rodný list dieťaťa (kópia): Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa (ak si ho uplatňujete sami) alebo pre účely nezdaniteľnej časti na manželku/manžela.
Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom. Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti a pomôže vám predísť chybám. V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predávaným výrobkom. Nepripravte sa zbytočne o peniaze a zistite, čo vás čaká z daňového hľadiska po nástupe na materskú/rodičovskú dovolenku.
tags: #je #rodicovsky #prispevok #zdanitelny #prijem