Pracujete v Rakúsku a ste rodič? Potom by ste mali vedieť o daňovom bonuse na dieťa, ktorý môže výrazne zvýšiť sumu vrátených daní. Daňový systém v Rakúsku ponúka niekoľko možností pre rodiny s deťmi, ako znížiť daňové zaťaženie a získať finančnú podporu. Pre Slovákov, ktorí pracujú v Rakúsku, je obzvlášť dôležité pochopiť podmienky a procesy, keďže deti často žijú na Slovensku. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na dieťa v Rakúsku, známeho ako Familienbonus Plus, ako aj o ďalších súvisiacich bonusoch, podmienkach a postupoch, vrátane medzinárodnej koordinácie rodinných dávok v rámci Európskej únie.
Medzinárodná koordinácia a nároky na rodinné dávky v rámci EÚ
Ak sa jedná o deti, ktorých pobyt a stredisko životných záujmov je na Slovensku, ale ktorých rodičia sa zdržiavajú v Rakúsku za účelom zamestnania, alebo ktorí vykonávajú iný druh zárobkovej činnosti, napr. na základe živnosti prihlásenej v Rakúsku, nárok na priznanie rodinných dávok sa posudzuje podľa NARIADENIA EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia. Toto nariadenie bolo zmenené a doplnené o NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 988/2009 a NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009, ktorým sa stanovuje postup pri vykonávaní nariadenia (ES) č. 883/2004. Toto nové nariadenie vstúpilo do platnosti 1. mája 2010 a nahradilo staré Nariadenie Rady (ES) č. 1408/71 a jeho vykonávacie nariadenie 574/1972. Prípady posúdené ešte podľa starého nariadenia ostávajú v platnosti (maximálne však po dobu 10 rokov), pričom ak dôjde k prehodnocovaniu uplatnenia si nároku poberania dávok v rámci týchto nariadení, bude sa brať do úvahy nové nariadenie.
Osoba má nárok na rodinné dávky v príslušnom členskom štáte v súlade s jeho právnymi predpismi, vrátane jej rodinných príslušníkov s bydliskom v inom členskom štáte, ako keby mali bydliská v príslušnom členskom štáte. V prípade vzniku nároku na rodinné dávky v dvoch a viacerých členských štátoch sa určí poradie prednosti, to znamená, v akom rozsahu bude ten ktorý štát rodinné dávky vyplácať. V prípade, že sa nedá na základe bydliska dieťaťa určiť poradie prednosti (dieťa nemá bydlisko v ani jednom z príslušných štátov), každý dotknutý členský štát vypočíta výšku dávok s prihliadnutím na deti, ktoré nemajú bydlisko na jeho území. V tomto prípade príslušná inštitúcia členského štátu, ktorého právne predpisy ustanovujú najvyššie dávky, vyplatí tieto dávky v ich plnej výške a príslušná inštitúcia druhého členského štátu jej nahradí polovicu tejto sumy, maximálne však do hornej hranice sumy stanovenej právnymi predpismi tohto druhého členského štátu. Ak nie je bydlisko dieťaťa v ani jednom z členských štátov, kde vznikol nárok na dôchodok, určuje sa poradie prednosti podľa dĺžky poistnej doby poberateľa dôchodku.
V prípade súbehu nárokov na rodinné dávky v dvoch členských štátoch sa určí prednostné právo štátu, ktorý bude rodinné dávky vyplácať, a to až do výšky podľa zákonov platných v danom členskom štáte. Ak sa žiadosť predloží členskému štátu, ktorého právne predpisy sa uplatňujú, ale nie na základe prednostného práva, táto inštitúcia podstúpi žiadosť inštitúcií v členskom štáte s prednostným právom a informuje osobu o tejto skutočnosti. V prípade určenia predností poberania rodinných dávok podľa ods. 1 písm. a. a b., pozastaví členský štát, v ktorom boli predtým poberané rodinné dávky, ich vyplácanie a to ku koncu mesiaca, počas ktorého vznikol nárok na dávky v inom členskom štáte. Podľa príslušnosti žiadateľa k právnym predpisom sa určí, či má žiadateľ nárok na plné rodinné prídavky v Rakúsku, alebo má nárok na rozdielovú dávku, tzv. Differenzzahlung.
Nárok na rodinné prídavky nemajú osoby, ktoré nepodliehajú rakúskym právnym predpisom, to znamená, ak pracujú v Rakúsku, ale súbežne aj na Slovensku a na základe vystaveného formuláru E101 (dnes preukaz A1) Slovenskou soc. poisťovňou sú naďalej poistení na Slovensku.
Čo je Rada EÚ?
Základ pre daňové bonusy: Rodinné prídavky (Familienbeihilfe) v Rakúsku
Každý člen EÚ má nárok na rodinné prídavky v štáte, kde pracuje. Preto Slováci, ktorí pracujú v Rakúsku, môžu poberať rakúske prídavky na deti, známe ako Familienbeihilfe. Osoby majú len vtedy nárok na rodinné prídavky, ak sa ich stredisko životných záujmov nachádza v Rakúsku. Stredisko životných záujmov je v štáte, ku ktorému má osoba bližšie osobné a hospodárske vzťahy (ak je napr. zamestnanec v Rakúsku, jeho rodina žije na Slovensku, stredisko životných záujmov je spravidla na Slovensku). Osoby, ktoré nie sú občanmi Rakúska, majú nárok na rodinné prídavky, keď sa podľa §8 a §9 zákona o prisťahovalectve (Niederlassungs- und Aufenthaltsgesetz-NAG) právoplatne zdržiavajú na území Rakúska (napr. občania EÚ, trvalý pobyt).
Nárok na rodinné prídavky má osoba, ktorá v prevažnej miere vedie domácnosť. Ak nie je dokázané inak, tak sa vychádza z predpokladu, že tou osobou je matka dieťaťa. K domácnosti osoby patrí dieťa vtedy, ak s ňou zdieľa spoločný príbytok. Taktiež ak sa dieťa nachádza v stálej ústavnej starostlivosti a oprávnená osoba prispieva k výžive dieťaťa minimálne vo výške rodinných prídavkov. Nárok na rodinné prídavky nie je na dieťa za kalendárny rok, ak v kalendárnom roku predtým dosiahlo 18. rok života a zároveň rodič v Rakúsku nemal neobmedzenú daňovú povinnosť.
Vekové limity a podmienky pre študujúce deti
Štandardne sa prídavky na deti v Rakúsku vyplácajú deťom do 18. roku života. Výška rodinných prídavkov sa stanovuje podľa veku dieťaťa a môže sa vyplácať až do 24. rokov dieťaťa, alebo dokonca do 25. roku života.
Podmienky pre poberanie rodinných prídavkov aj po dovŕšení 18. roku života zahŕňajú:
- Štúdium: U plnoletých detí, ktoré navštevujú niektorú z druhov škôl uvedených v §3 zákona na podporu vzdelania - Studienförderungsgesetz 305/1992, sa jedná o štúdium na prípravu povolania len v tom prípade, ak určená doba štúdia nebude prekročená za jeden rok štúdia o nie viac ako jeden semester a celková doba štúdia o nie viac ako jeden rok. Predlženie štúdia je možné v prípade choroby príp. za účelom štúdia v zahraničí. Zmena štúdia je možná maximálne raz v priebehu celej doby štúdia. V prvom roku štúdia je automaticky splnená podmienka nároku na priznanie rodinných prídavkov. Pre schvaľovanie nároku na rodinné prídavky v 2. roku štúdia musia byť úspešne zložené skúšky za prvý rok štúdia a potvrdené pokračovanie štúdia v druhom ročníku v rozsahu 8 hodín za týždeň, a to z povinných a voliteľných študijných predmetov dohromady, príp. musia byť splnené iné kritériá. Plnoleté deti, ktoré študujú na Slovensku a ktorých rodičia pracujú v Rakúsku, sú posudzované podľa rovnakých študijných kritérií ako deti občanov Rakúskej republiky (§4 Studienförderungsgesetz 305/1992).
- Postihnutie: Plnoleté deti do 25. roka života, ktoré na základe telesného alebo duševného postihnutia nie sú v stave, aby si sami zaobstarali živobytie (platí pri postihnutí vzniknutom pred 21. rokom života).
- Medzištádium: Plnoleté deti do 24. roka života, a to v období medzi ukončením jedného štúdia na výkon povolania a začiatkom ďalšieho štúdia.
- Vojenská/civilná služba: Plnoleté deti do 24. roka života, na čas medzi ukončením vojenskej alebo civilnej služby a začiatkom alebo pokračovaním štúdia, alebo štúdia zameraného na výkon povolania.
- Práca pred štúdiom: Plnoleté deti do 25. roka života, ak vykonávali v čase do 24. roka života trvalé zamestnanie s povinným poistením po dobu min. desiatich mesiacov, alebo ak študovali v rámci vysokoškolského štúdia, ktorého zákonná dĺžka štúdia je minimálne 10 semestrov.
- Tehotenstvo: Plnoleté deti do 25. roka života, ak sa v mesiaci, v ktorom dovŕšili 24. rok života, nachádzali v čase tehotenstva, alebo ak nastúpili na materskú dovolenku.
- Dlhodobé štúdium: Plnoleté deti, ktoré dovŕšili 25. rok života, ak štúdium začalo ešte v roku, v ktorom dieťa dovŕšilo 19. rok života, a zákonná dĺžka štúdia je minimálne 10 semestrov.
- Opatrovateľská činnosť: Plnoleté deti do 25. roka života, ktoré vykonávajú opatrovateľskú činnosť.
Výška a výplata rodinných prídavkov
Výška rodinných prídavkov je odstupňovaná podľa veku dieťaťa:
- do 3 rokov: 120,60 €
- od 3 rokov: 128,90 €
- od 10 rokov: 147,30 €
- od 19 rokov: 172,70 €(Poznámka: Tieto sumy boli platné v čase poskytnutia informácií a môžu sa meniť. V tejto sume je už automaticky započítaný Kinderabsetzbetrag (daňový bonus na dieťa), ktorý predstavuje hodnotu 67,80 € mesačne.)
Ďalšou položkou, ktorá ešte o niečo navýši hodnotu Familienbeihilfe, je tzv. súrodenecký príplatok. Ten sa každý mesiac pripočíta k sume rodinných prídavkov, ak má rodič viac detí:
- pri dvoch deťoch: 7,10 € na dieťa
- pri troch deťoch: 17,40 € na dieťa
- pri štyroch deťoch: 26,50 € na dieťa
- pri piatich deťoch: 31,90 € na dieťa
- pri šiestich deťoch: 35,70 € na dieťa
- pri siedmich a viac deťoch: 52,00 € na dieťa
Príplatok pre značne postihnuté dieťa (stupeň postihnutia musí byť minimálne 50%) je stanovený na 180,90 € mesačne. Pre deti od 6. roka života do začiatku školskej dochádzky sa poskytuje jednorazový príspevok na začiatok školského roka vo výške 100 €. Rodinné prídavky sa vyplácajú každé dva mesiace, v priebehu prvého mesiaca, a to buď na účet v Rakúsku, alebo na zahraničný účet. O rodinné prídavky je potrebné požiadať. Spolu s rodinnými prídavkami je vyplácaný aj daňový bonus Kinderabsetzbetrag, o ktorý nie je potrebné zvlášť požiadať. Vypláca sa ako negatívna daň automaticky každému poberateľovi rodinných prídavkov.
Familienbonus Plus: Kľúčové daňové zvýhodnenie pre pracujúcich rodičov
Familienbonus Plus je daňový bonus, ktorý si môžu uplatniť rodičia zamestnaní v Rakúsku. Tento bonus priamo znižuje vašu daňovú povinnosť, čo znamená priamu úsporu na dani, a nielen zníženie príjmu, z ktorého sa daň počíta. Pre väčšinu našich klientov je výhodnejšia ročná forma, pretože ju vieme skombinovať s vrátením daní z Rakúsku a získať tak maximálnu sumu naraz. Pracujete v Rakúsku a máte deti? V STAXe sa každý rok stretávame s klientmi, ktorí o tomto bonuse nevedeli alebo ho nevyužili naplno. Preto vám prinášame prehľad, ako funguje, kto má nárok a ako ho uplatniť - najjednoduchšie priamo cez náš formulár na vrátenie daní z Rakúska.
Výška Familienbonus Plus v roku 2025
V roku 2025 si rodičia môžu uplatniť Familienbonus Plus až do výšky:
- 2 000 € ročne (166,68 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa do 18 rokov, ak máte nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).
- 700 € ročne (58,3 €/mesačne) na každé nezaopatrené dieťa nad 18 rokov, ak stále poberáte Familienbeihilfe (napr. študujúce dieťa).
O Familienbonus Plus je možné požiadať už v mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.
Podmienky nároku na Familienbonus Plus
Na Familienbonus Plus máte nárok, ak spĺňate tieto podmienky:
- Ste zamestnaný v Rakúsku.
- Máte deti, na ktoré poberáte alebo máte nárok poberať Familienbeihilfe (rakúske rodinné prídavky) aspoň 7 mesiacov v roku.
- Deti žijú v krajine EÚ/EHP alebo vo Švajčiarsku - napríklad na Slovensku.
- Máte v Rakúsku neobmedzenú daňovú povinnosť.
Kto môže požiadať o Familienbonus Plus?
V zásade majú právo požiadať o Familienbonus Plus obaja rodičia, t. j. buď:
- Poberateľ rodinných prídavkov a (manželský) partner osoby poberajúcej rodinné prídavky.
- Poberateľ rodinných prídavkov a osoba platiaca zákonom stanovené výživné na dieťa, ktorá má nárok na daňový bonus na výživné.
Ak pracujete v Rakúsku a vaše dieťa žije na Slovensku a poberáte prídavky vo forme rozdielovej dávky, tzv. „Differenzzahlung“, aj vtedy máte nárok na Familienbonus Plus.
Ako o Familienbonus Plus požiadať
Existujú dva spôsoby, ako požiadať o Familienbonus Plus:
- U zamestnávateľa: Vyplnením formulára E30. V tomto prípade je Familienbonus Plus vyplácaný pravidelne počas roka vo vašej mzde.
- Podaním rakúskeho daňového priznania: Po ukončení daňového roka.
Aby ste si mohli uplatniť Familienbonus Plus, musíte poberať rodinné prídavky na dieťa (aspoň 7 mesiacov v roku). To je kľúčový krok. O rodinné prídavky a Familienbonus Plus je možné požiadať až 5 rokov spätne.
Praktické príklady fungovania Familienbonus Plus
- Príklad 1: Peter má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto si môže uplatniť Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť, vypočítaná podľa výšky príjmu, predstavuje 5 000 €. Vďaka bonusu sa mu však zníži o maximálnu možnú sumu 4 000 €, takže namiesto 5 000 € zaplatí na dani z príjmu len 1 000 €. V tomto prípade teda Peter využije Familienbonus Plus v plnej výške.
- Príklad 2: Pavol má dve deti mladšie ako 18 rokov, a preto má tiež nárok na Familienbonus Plus až do výšky 4 000 €. Jeho daňová povinnosť však podľa príjmu predstavuje 3 500 €. Bonus mu teda zníži daň práve o túto sumu, takže výsledná daňová povinnosť je 0 €. V tomto prípade si Pavol nemôže uplatniť plných 4 000 €, ale iba 3 500 €.
Ďalšie daňové bonusy a odpočty pre rodiny
Okrem Familienbonus Plus existujú aj ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu ešte viac zvýšiť váš nárok na vrátenie daní. Tieto bonusy sú určené pre rôzne životné situácie a môžu výrazne ovplyvniť vaše daňové zaťaženie.
Kindermehrbetrag: Dodatočný bonus pre nízkopríjmové rodiny
Ak váš príjem nedosahuje úroveň potrebnú na uplatnenie Familienbonus Plus v plnej výške, môžete mať nárok na tzv. Kindermehrbetrag.Kindermehrbetrag je dodatočný daňový bonus na deti, ktorý kompenzuje nízky príjem zamestnanca - určený pre tých, ktorí si nemôžu uplatniť plný Familienbonus Plus, pretože nezarobili dostatočne veľa na odpočet celej sumy z dane.V roku 2025 je výška Kindermehrbetrag stanovená na až 700 € ročne na dieťa. Vypláca sa formou daňového preplatku po podaní daňového priznania.Podmienky pre Kindermehrbetrag:
- V Rakúsku musíte byť zamestnaný aspoň 30 dní v danom roku.
- Musíte mať nárok na rakúske rodinné prídavky (Familienbeihilfe).Tento bonus je veľmi dôležitý najmä pre rodičov s čiastočnými úväzkami, sezónnych pracovníkov alebo tých, ktorí pracovali len časť roka.Praktický príklad: Ak ste v roku 2025 nepracovali v Rakúsku celý rok a váš ročný príjem bol nízky (napr. pod 15 000€), pravdepodobne si neuplatníte celý Familienbonus Plus. V takomto prípade môžete dostať Kindermehrbetrag vo výške 700€ na jedno dieťa. Tento bonus sa nežiada samostatne, je súčasťou daňového priznania.
Alleinverdienerabsetzbetrag (bonus pre jedného zarábajúceho)
Tento bonus je určený pre rodiny s deťmi, ak partner/ka - manžel/manželka je nezamestnaný/á alebo má nízky príjem. Ak ste ženatý/vydatá a vaša manželka/manžel nepracuje alebo má ročný príjem nižší ako 7 000€, môžete získať tento bonus.Výška bonusu v roku 2025:
- 601 € - 1 dieťa
- 813 € - 2 deti
- 1 080 € - 3 a viac detíTento bonus môžete kombinovať s Familienbonus Plus. Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok daňovník s minimálne jedným dieťaťom (v zmysle § 106 Abs 1 EStG 1988), ktorý je viac ako 6 mesiacov v danom roku:
- ženatý/vydatá a nie je trvalo odlúčený od svojho partnera/partnerky, ktorý/á je daňovo neobmedzený/á,
- žije s partnerom/partnerkou, ktorý/á je daňovo neobmedzený/á, v jednej domácnosti,
- a (manželský) partner/partnerka nepresiahne v danom roku príjmy nad 7000 € brutto.Na daňový bonus pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) má nárok vždy len jedna osoba. Ak obaja partneri (napr. študentský pár s dieťaťom) spĺňajú podmienky, na tento bonus má nárok partner s vyšším príjmom. Ak partneri nemajú žiaden alebo rovnaký príjem, nárok na bonus má žena, pokiaľ muž nevedie domácnosť.
Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre samoživiteľa)
Ak ste samoživiteľ a vychovávate deti sám/sama, môžete si uplatniť rovnaké sumy ako pri bonusoch pre jedného zarábajúceho. Osamelý rodič je daňovník, ktorý má aspoň jedno dieťa, na ktoré poberá prídavky z Rakúska aspoň 7 mesiacov a nežije v domácnosti s partnerom/manželom dlhšie ako 6 mesiacov v danom kalendárnom roku.Výška bonusu v roku 2025:
- 1 dieťa: 601 €
- 2 deti: 813 €
- 3 a viac detí: 1 080 €(Poznámka: Staršie informácie uvádzali 494 € pre 1 dieťa, 669 € pre 2 deti, 889 € pre 3 deti, a na každé ďalšie dieťa sa bonus zvyšuje o 220 €. Pre konzistenciu s uvedenými sumami pre rok 2025 pri Alleinverdienerabsetzbetrag sa predpokladá, že sa jedná o rovnaké sumy.)
Spôsob uplatnenia daňového bonusu pre samoživiteľa (Alleinverdienerabsetzbetrag) alebo osamelého rodiča (Alleinerzieherabsetzbetrag)
Daňový bonus pre samoživiteľa alebo osamelého rodiča je možné uplatniť dvoma spôsobmi:
- U Vášho zamestnávateľa už počas kalendárneho roka. Ak máte súčasne viacero pracovných pomerov, o bonus je možné požiadať len u jedného zamestnávateľa. Po ukončení roka vám však vzniká povinnosť podať rakúske daňové priznanie.
- Po skončení kalendárneho roka si tieto daňové bonusy môžete uplatniť podaním rakúskeho daňového priznania.Aj v prípade, ak vám už bol daňový bonus pre samoživiteľa alebo pre osamelého rodiča vyplatený Vašim zamestnávateľom v priebehu roka, je potrebné vyplniť údaje týkajúce sa týchto bonusov aj v rakúskom daňovom priznaní. V opačnom prípade môže dôjsť k nechcenému dodatočnému zdaneniu.
Ďalšie daňové bonusy a príplatky
Nárok na priznanie daňového príplatku závisí od nároku na rodinné prídavky a od výšky príjmu dosiahnutého v roku, ktorý predchádza roku, za ktorý je podaná žiadosť o tento príplatok. Spoločný príjem rodičov alebo partnerov nesmie presiahnuť sumu 55 000 eur. O príplatok je potrebné požiadať každý rok v rámci daňového priznania. V prípade, že žiadateľ nemá žiadne zdaniteľné príjmy, má možnosť podania daňového priznania aj za účelom uplatnenia si nároku na tento príspevok. Ak o tento príplatok daňovník nepožiadal pri podaní daňového priznania, má možnosť požiadať oň aj spätne príslušným formulárom a to až 5 rokov dozadu. O príplatok sa musí požiadať každý rok.
Unterhaltsabsetzbetrag (bonus pre platenie výživného)
Unterhaltsabsetzbetrag je bonus, ktorý sa vzťahuje na osoby, ktoré nežijú v spoločnej domácnosti s dieťaťom a ktoré majú zákonnú povinnosť platiť výživné. Uplatniť sa môže na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom.
Každý zamestnanec v Rakúsku, ako aj samostatne zárobkovo činné osoby, majú za určitých podmienok nárok na rôzne bonusy, ktoré priamo znižujú výšku dane. Pričom niektoré sa vyplácajú ako negatívna daň. Ak daňovník nie je platcom dane za daný kalendárny rok, vypláca sa ako negatívna daň. Daňová povinnosť znižuje výšku bonusu.
Praktické aspekty žiadostí a potrebné formuláre
Príslušným úradom na vyplácanie rodinných prídavkov v Rakúsku je Finančný úrad (Finanzamt). Od 01.01.2019 sa všetky žiadosti podávajú, respektíve vybavujú, prostredníctvom online platformy FinanzOnline alebo prostredníctvom pošty.
Žiadosti o rodinné prídavky a daňové bonusy
- Žiadosť o rodinné prídavky (Familienbeihilfe): O rodinné prídavky je potrebné požiadať.
- Žiadosť o dorovnanie (Ausgleichzahlung/Differenzzahlung) rodinných prídavkov: Žiadosť o dorovnanie (Ausgleichzahlung) rodinných prídavkov sa podáva po uplynutí kalendárneho roka, za ktorý žiadateľ žiada o rodinné prídavky, príp. po ukončení zamestnania v Rakúsku. Pre žiadosť o vyplatenie rozdielu v dávkach (Differenzzahlung) sa použije formulár Beih38 - PC Formulár, Beih38 - na vytlačenie. Návod na vyplnenie tohto formuláru nájdete TU. Vydatým matkám, alebo matkám žijúcim v spoločnej domácnosti s partnerom sú vyplácané rodinné dávky 1 x ročne, so spätnosťou 1 rok dozadu. Do úvahy sa berie kalendárny rok. V prípade, že rodinné prídavky poberá na Slovensku manžel/ka, je potrebné požiadať o vyplatenie rozdielu v dávkach-Differenzzahlung.
- Žiadosť o Familienbonus Plus: O Familienbonus Plus sa žiada buď u zamestnávateľa vyplnením formulára E30, alebo podaním rakúskeho daňového priznania po ukončení daňového roka.
- Žiadosť o ďalšie bonusy: O príplatok (s limitom 55 000 EUR) je potrebné požiadať každý rok v rámci daňového priznania. Ak o tento príplatok daňovník nepožiadal pri podaní daňového priznania, má možnosť požiadať oň aj spätne príslušným formulárom, a to až 5 rokov dozadu.
- Daňové priznanie L1k: Používa sa pre uplatnenie daňového bonusu (napr. Unterhaltsabsetzbetrag).
Čo je Rada EÚ?
Potrebné doklady a formuláre
Pre spracovanie žiadostí a daňových priznaní v Rakúsku budete potrebovať rôzne dokumenty a formuláre:
- Ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel): Sú kľúčové pre podanie daňového priznania.
- Formulár E402 v nemeckom jazyku: U študujúcich detí je potrebné potvrdenie o štúdiu na formulári E402 v nemeckom jazyku. Škola potvrdí časť B na tomto formulári.
- Formulár EU/EWR (E9): K žiadosti o vrátenie dane je v prvom rade potrebný formulár EU/EWR (E9).
- Doklady pre opatrovateľky: Pre opatrovateľky, ktoré vykonávajú zárobkovú činnosť v Rakúsku na základe živnosti, môžu byť potrebné nasledovné doklady: zmluvu-Werkvertrag uzatvorenú s rodinou (pacientom príp. zákonným zástupcom), príp. to môže byť aj písomné prehlásenie pacienta, alebo jeho zákonného zástupcu o výkone opatrovateľskej činnosti za dané obdobie. Ďalej faktúry, príp. potvrdenie o existujúcom povinnom sociálnom poistení - potvrdenia o zaplatení poistného (vyplatené šeky od SVA príp. výpisy z účtu).
Návod na otváranie, vypĺňanie a ukladanie PDF formulárov
Formuláre boli prispôsobené funkčnosti PDF-nástroja Adobe Acrobat Reader a tiež s ním testované. Na inštaláciu tohto bezplatného produktu kliknite na odkaz: Adobe Acrobat Reader. Používanie iných nástrojov prináša možno nie požadované výsledky.Tipy na správne otváranie, vypĺňanie a ukladanie PDF-formulárov:
- Vyhľadajte požadovaný formulár pomocou vyhľadávacieho výrazu a kliknite na lupu.
- Kliknite na "Formulár otvoriť": Tým sa spustí automatické stiahnutie a v závislosti od použitého prehliadača sa formulár eventuálne aj zobrazí. Aj tak postupujte nasledovne:
- Otvorte v správcovi súborov/Prieskumníkovi (alebo vo vašom samom určenom alebo aj tmp-adresári) priečinok „Downloads“.
- Otvorte pravým kliknutím na požadovaný PDF-súbor ďalšie menu a potom „Otvoriť s“ a výber „Adobe Acrobat“.
- Teraz sa PDF-formulár otvorí a dá sa vyplniť, vytlačiť a pre neskoršie použitie (importovanie dát) uložiť. Importovanie dát môžete použiť len vtedy, ak sú skoršie verzie lokálne uložené.
Daňový bonus a povinnosti na Slovensku
Popri rakúskych daňových bonusoch je dôležité poznať aj podmienky pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa na Slovensku a súvisiace povinnosti.
Slovenský daňový bonus
Na Slovensku je takisto možné získať daňový bonus. Nárok na daňový bonus majú daňovníci, ktorí spĺňajú podmienky podľa § 33 zákona č.595/2003 Z.z. Daňový bonus na vyživované dieťa si môže uplatniť daňovník na každé vyživované dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, žijúce s ním v domácnosti, ktoré sa považuje za nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z.Výška daňového bonusu na Slovensku je 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku. Za mesiace január až apríl iba v prípade, ak sa na vyživované dieťa neposkytla dotácia na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa podľa § 4 ods. 3 písm. c) zákona č. 544/2010 Z. z. o dotáciách v znení neskorších predpisov.Výška daňového bonusu je stanovená percentuálne podľa výšky základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.Najväčšia zmena pre pracujúcich v zahraničí ale je, že daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka. Ak daňovník uplatňuje aj postup so započítaním základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby, musí aj druhá oprávnená osoba, ktorá s daňovníkom vyživuje dieťa v domácnosti, dosiahnuť za rok 2025 úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR vo výške najmenej 90 % zo všetkých jej príjmov. V rokoch 2025 aj 2026 prestáva platiť, že bonus dostane každý v rovnakej výške.
Koordinácia s rakúskymi dávkami a oznamovacie povinnosti
Po otvorení živnosti v Rakúsku im automaticky zaniká nárok na poberanie rodinných prídavkov na Slovensku a o rodinné prídavky si musia požiadať v Rakúsku. Na príslušnej pobočke Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny v mieste bydliska je potrebné čo najskôr nahlásiť otvorenie živnosti v Rakúsku. Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny pozastaví vyplácanie rodinných prídavkov na Slovensku a o rodinné prídavky musí žiadateľ požiadať v Rakúsku.
Daňové priznanie a lehoty na Slovensku
Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2024 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2024 presiahli sumu 2 823,24 €. Termín podania daňových priznaní na Slovensku je do 31. marca, ale ak pracujete v zahraničí, máte možnosť požiadať daňový úrad o odklad daňového priznania až o 6 mesiacov, t.j. do konca septembra.
Overenie nároku a podpora pri spracovaní daní
Overenie nároku na vrátenie daní a bonusy je jednoduché - nemusíte nič počítať sami. Stačí, ak nám pošlete vyplnenú žiadosť o vrátenie daní z Rakúska a ročné zúčtovania od zamestnávateľov (Lohnzettel). Špecialisti vám nezáväzne a bezplatne vypočítajú výšku možného vrátenia daní vrátane bonusov. Neplatíte nič vopred. Kalkulačka vám ukáže približnú výšku vrátenia daní.
Sme tu pre vás. Pomôžeme vám s podaním daňového priznania v Rakúsku - uplatníme Familienbonus Plus (daňový bonus na dieťa), všetky dostupné daňové bonusy aj uznateľné náklady, aby ste získali čo najvyššiu vratku dane. Zároveň vám radi pomôžeme aj s vybavením rodinných prídavkov v Rakúsku (vrátane Differenzzahlung pre deti žijúce na Slovensku). Na trhu pôsobíme už 10. rok a tisíce klientov sa na nás každoročne obracajú s dôverou. Spoľahnite sa na našich odborníkov, ktorí poznajú rakúsky daňový systém do detailov a postarajú sa o to, aby ste využili všetky možnosti, ktoré vám zákon umožňuje. Po jej prijatí vaše rakúske daňové priznanie promptne spracujeme. Využite naše dlhoročné skúsenosti a získajte maximum z vašich daní späť.
tags: #formular #ziadost #o #danovy #bonu #s