Nástup na materskú či rodičovskú dovolenku prináša so sebou nielen radostné očakávania, ale aj nové povinnosti a možnosti v oblasti daní. Je dôležité vedieť, kedy je potrebné podať daňové priznanie, ako sa započítavajú jednotlivé typy príjmov a na aké daňové zvýhodnenia máte nárok. Tento článok sa podrobne venuje problematike materského príspevku a jeho súvislosti s daňovým priznaním, ako aj iným súvisiacim dávkam a daňovým zvýhodneniam. Správne pochopenie týchto aspektov môže viesť k významným úsporám a zamedzeniu zbytočných komplikácií s daňovými úradmi. Informácie sú zamerané na objasnenie povinností a možností daňovníkov v rôznych životných situáciách spojených s rodičovstvom.
Základné Pojmy a Typy Dávok pre Rodičov
V kontexte rodičovstva a daňových povinností je kľúčové rozlišovať medzi pojmami materská dovolenka a materská dávka, ako aj rodičovská dovolenka a rodičovský príspevok. Tieto termíny sa často zamieňajú, no majú rozdielny právny a daňový význam. Okrem toho sa do systému štátnych dávok zaradila aj tehotenská dávka, ktorá má tiež svoje špecifiká.
Materská dovolenka a Materská dávka ("materské")
Materská dovolenka je inštitút pracovného práva, ktorý poskytuje zamestnanej matke, resp. po 6 týždňoch od pôrodu aj otcovi dieťaťa, ochranu v súvislosti s tehotenstvom a starostlivosťou o novorodenca. Štandardne trvá 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom, pričom zväčša sa nastupuje v 6. týždni pred pôrodom. V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov.
Nemýľte si materskú dovolenku s materskou dávkou, nazývanou aj „materské“. Na tú má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok, ak ide o zamestnanca, povinne nemocensky poistenú SZČO, dobrovoľne nemocensky poistenú osobu alebo fyzickú osobu, ktorej vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote. U matiek živnostníčok platí rovnaké časové obdobie, no s tým rozdielom, že im nevzniká nárok na materskú dovolenku. Po splnení podmienok však 34 týždňov (alebo v špeciálnych prípadoch dlhšie) môžu poberať materskú dávku.
O materskú dávku je potrebné požiadať, pretože vám nenabehne na účet automaticky, nech už je váš pracovný pomer akýkoľvek. Žiadosť vám vystaví ošetrujúci lekár zväčša 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.
Výška materskej nie je u každého rovnaká a vypočítame ju podľa nasledujúceho vzorca: Denný vymeriavací základ (DVZ) alebo predpokladaný denný vymeriavací základ (PDVZ) * 75 %. Maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmie presiahnuť sumu 53,8521 € na deň, čo je mesačne (podľa počtu dní v mesiaci) cca 1 615,60 € - 1 669,50 €. Je vypočítaná z DVZ vo výške 71,8028 €.
Tehotenské
Novinkou pre tehotné ženy je tehotenská dávka, ktorá má slúžiť na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vypláca sa od 13. týždňa tehotenstva ženám, ktoré sú zamestnankyne, povinne nemocensky poistené SZČO, dobrovoľne nemocensky poistené, ktorým vznikol nárok na tehotenské v ochrannej lehote alebo poistenkám, ktoré čerpajú rodičovskú dovolenku alebo poberajú rodičovský príspevok.
Aj o túto dávku je potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu. Tlačivo vám vystaví gynekológ na prvej preventívnej prehliadke na začiatku 2. trimestra, keďže nárok na tehotenské vzniká iba ženám, ktorých tehotenstvo nebolo ukončené k 27. týždňu pred očakávaným dňom pôrodu. Výška tehotenského v roku 2021 predstavuje 15 % z denného vymeriavacieho základu alebo z predpokladaného denného vymeriavacieho základu. Minimálne tehotenské je určené v sume 7,18028 € na deň a maximálne v sume 10,77042 €.
Rodičovská dovolenka a Rodičovský príspevok
Pod rodičovskou dovolenkou rozumieme buď plynulý prechod matky z materskej na rodičovskú dovolenku, alebo ak bol namiesto matky na „materskej“ dovolenke otec, nazývame to tiež rodičovskou dovolenkou. Rodičovská dovolenka začína vtedy, keď o ňu zamestnanec požiada zamestnávateľa, a môže trvať až do 3. roku života dieťaťa (v osobitných prípadoch aj dlhšie). Rodič pritom nemusí byť na rodičovskej dovolenke po celý čas, môže ju aj prerušiť a znovu na ňu nastúpiť - to je však povinný konzultovať so zamestnávateľom a písomne mu to oznámiť, resp. o ňu požiadať.
Počas trvania rodičovskej dovolenky oprávnená osoba poberá tzv. rodičovský príspevok. O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta vášho trvalého pobytu. Budete potrebovať potvrdenie o nároku na materské na účely poskytovania rodičovského príspevku (získate ho na pobočke Sociálnej poisťovne) a kópiu rodného listu dieťaťa. Pokiaľ vám nevznikol nárok na materskú dávku, budete poberať od začiatku iba rodičovský príspevok. Výška rodičovského príspevku v roku 2021 je 275,90 € alebo 378,10 € (v prípade, že sa pred poberaním rodičovského príspevku oprávnenej osobe vyplácalo materské alebo obdobná dávka).
Povinnosť a Možnosti Podania Daňového Priznania
Otázka podania daňového priznania k dani z príjmov sa stáva relevantnou pre každého daňovníka, vrátane rodičov na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Je dôležité poznať všeobecné podmienky vzniku tejto povinnosti, ako aj špecifické situácie, v ktorých môže byť podanie daňového priznania výhodné, hoci nie povinné.
Všeobecná povinnosť podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur. Pre rok 2025 je hranica 2 876,90 eura, čo predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá je vo výške 5 753,79 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
V tejto súvislosti je dôležité poznamenať, že nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú. To znamená, že materská dávka je príjmom oslobodeným od dane z príjmov, zatiaľ čo rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a taktiež je oslobodený od dane. Prídavky a príspevky na dieťa sú rovnako od dane oslobodené.
Kedy je povinnosť podať daňové priznanie?
Väčšine rodičov nevznikne povinnosť podať daňové priznanie, ak poberali iba materské a rodičovský príspevok. Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň).
Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B. Povinnosť podať priznanie vzniká aj vtedy, ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu a suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €. V takom prípade daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.
Podnikanie pred alebo počas materskej/rodičovskej dovolenky
Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, určite premýšľate, ako to budete mať s daňovým priznaním. V takýchto situáciách sa daňové priznanie podáva, pretože je potrebné zdaniť príjmy.
- Pred materskou ste vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť: Pokiaľ ste pred materskou podnikali a zároveň si platili sociálne poistenie, takže máte nárok na nemocenskú dávku materské, počas jej poberania môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Nie je teda vôbec potrebné, aby ste živnosť kvôli materskej pozastavili alebo zrušili. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte.
- Pred materskou ste mali podnikanie ako vedľajšiu činnosť popri zamestnaní: Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť (prípadne v ňom pokračujete) a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.
- S podnikaním začínate až na materskej: Ak ste boli zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie, v takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke. Napríklad, ak Petra bola zamestnaná ako kaderníčka a v júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku a v januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie, svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025, a to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov. Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.
Dobrovoľné podanie daňového priznania - kedy sa to oplatí?
Aj keď nie je povinnosť podať daňové priznanie, z hľadiska predpokladaného daňového preplatku to môže byť výhodné. Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak daňovník bol časť roka na MD alebo RD a dosiahol v roku 2013 aj príjmy zo závislej činnosti v SR nižšie ako 1 867,97 € a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň z príjmu, nie je povinný podať daňové priznanie, no môže ho podať dobrovoľne. Na základe zrazených preddavkov na daň z príjmu mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania.
Dobrovoľné podanie daňového priznania sa oplatí aj študentom, ktorých príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, zamestnávateľ im z príjmu zrážal preddavky na daň a zároveň si neuplatnili nezdaniteľnú časť základu dane za celý rok, napríklad pri brigáde len počas letných prázdnin. V daňovom priznaní si študent môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka, v ktorých nepracoval, čo môže viesť k preplatku na dani.
Poberatelia dôchodku, ktorí si v roku 2025 privyrábali na dohodu alebo na pracovnú zmluvu a ich príjmy zo zamestnania nepresiahli 2 876,90 eura, môžu tiež dobrovoľne podať daňové priznanie. Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré priloží k daňovému priznaniu, a po jeho podaní mu spravidla vznikne preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov. Zamestnanci a študenti môžu získať späť zrazené preddavky na daň aj v prípade, ak požiadajú o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa. Toto sa však netýka poberateľov dôchodkov, ktorí si daňové priznanie musia podať sami.
Na vrátenie zrazenej dane môžu mať nárok aj rodičia, ktorí počas roka kombinovali prácu a materskú alebo rodičovskú dovolenku, teda časť roka pracovali a následne nastúpili na materskú či rodičovskú dovolenku, prípadne sa z nej vrátili späť do práce. Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke, keďže legislatíva umožňuje uplatniť si celú nezdaniteľnú časť základu dane bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku daňovník pracoval.
Materské a rodičovský príspevok v daňovom priznaní
Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške. Preto ho do daňového priznania neuvádzate. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a taktiež je oslobodený od dane, a preto sa tiež do daňového priznania neuvádza. Ak ste zistili, že daňové priznanie musíte podávať, materskú, t. j. peniaze, ktoré ste dostali ako peňažnú pomoc v materstve, do neho neuvádzate.
Daňové Zvýhodnenia a Špecifické Situácie
Rodičovstvo prináša nielen nové výzvy, ale aj možnosti daňových zvýhodnení, ktoré môžu výrazne znížiť celkovú daňovú povinnosť rodiny. Medzi najvýznamnejšie patrí nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela a daňový bonus na dieťa. Tieto úľavy však podliehajú špecifickým podmienkam a pravidlám, ktoré je potrebné dôkladne poznať.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Daňové zvýhodnenie vás čaká aj v prípade, ak s manželkou/manželom žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov). Keďže je pravdepodobné, že jeden z rodičov bude na materskej či rodičovskej dovolenke, a teda sa bude starať o dieťa do 3 rokov, podmienka vzniku nároku bude splnená. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie. Na daniach môže ušetriť stovky eur.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od príjmov:
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela).
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).
Aby si váš manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, napríklad: materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov. Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.
Pozrime sa na konkrétne situácie, ako sa uplatňuje nezdaniteľná časť na manželku:
Príklad 1: Anna poberala materské a rodičovský príspevokAnna bola zamestnancom, v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Manžel Jozef má základ dane 10 000 €.Riešenie: Materské je príjem oslobodený od dane, ale započítava sa do vlastného príjmu manželky pre účely nezdaniteľnej časti. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do vlastného príjmu sa nezapočítava. Jozef uvedie do vlastného príjmu manželky výšku materského za 8 mesiacov (200 € * 8 = 1 600 €). Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623.90 €.
Príklad 2: Eva poberala iba rodičovský príspevokEva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok. Manžel Adam má základ dane 10 000 €.Riešenie: Rodičovský príspevok sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu. Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035.84 €.
Príklad 3: Zuzana poberala mzdu a materskéZuzana bola zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Manžel Ján má základ dane 10 000 €.Riešenie: Ján uvedie do vlastného príjmu manželky výšku materského a hrubý príjem zo zamestnania: (700 € * 9) + (200 € * 3) = 6 900 €. Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku.
Daňový bonus na dieťa
Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
Privyrábanie počas materskej na dohodu
Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), tak váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. To znamená, že váš príjem je už zdanený a preto ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ale len ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať, aby ste si uplatnili nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy a získali preplatok.
Pri privyrábaní počas poberania materskej si však dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské. Stratili by ste naň nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.
Proces Podania a Dôležité Lehoty
Správne a včasné podanie daňového priznania, ako aj zhromaždenie potrebných dokumentov, sú kľúčové pre hladký priebeh daňového procesu. Neznalosť lehôt alebo zanedbanie príloh môže viesť k zbytočným komplikáciám.
Lehoty na podanie daňového priznania
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane. Ak sú súčasťou príjmov aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Potrebné dokumenty
Na podanie daňového priznania budete potrebovať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní. Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.
Pokiaľ ide o potvrdenia zo Sociálnej poisťovne alebo ÚPSVAR o poberaní materského alebo rodičovského príspevku, stretla som sa s informáciou, že toto potvrdenie už nie je potrebné predkladať. Napriek tomu ho niektoré mzdárky ešte pýtajú. Ak chcete, aby Vám poslali potvrdenie o materskom domov, urobte tak v dostatočnom časovom predstihu, nakoľko zaslanie poštou trvá obvykle do 7 dní. Opätovne pripomínam, ak budete chcieť doručiť potvrdenie o poberaní RP domov, žiadajte si ho dostatočne vopred.
Chyby pri vypĺňaní a nástroje na ich predchádzanie
Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus. Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti. Pre rodičov, ktorí časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke a časť roka pracovali, a ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, sa dobrovoľné podanie priznania oplatí. Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehotičného podania.
Praktický Príklad Vypĺňania Daňového Priznania Typu A
Pre lepšie pochopenie celého procesu si predstavme konkrétny prípad vyplnenia daňového priznania fyzickej osoby - typ A.
Príklad: Beáta Nováková
Beáta Nováková pracovala od 1. 1. 2013 do 10. 5. 2013 na základe pracovnej zmluvy. Od 11. 5. 2013 nastúpila na materskú dovolenku. Dňa 3. 7. 2013 sa jej narodila dcéra Kristína. Do novembra poberala materské dávky a v decembri rodičovský príspevok. V roku 2013 dosiahla príjmy zo závislej činnosti vo výške 4 050 €, čo je suma vyššia ako 1 867,97 €, preto má povinnosť podať daňové priznanie. Svojho zamestnávateľa nepožiadala do 17. 2. 2014 o vykonanie ročného zúčtovania dane. Keďže všetky príjmy dosiahla zo závislej činnosti, bude vypĺňať daňové priznanie fyzickej osoby - typ A.
Informácie o daňovníčke:
- Meno a priezvisko: Beáta Nováková
- Rodné číslo: 855303/4333
- Trvalé bydlisko: Štefanovičova 6, Bratislava
- Meno dieťaťa: Kristína Nováková
- Rodné číslo dieťaťa: 135703/0014
- Príjem zo závislej činnosti: 4 050 €
- Preddavok na daň z príjmu: 449,35 €
- Výdavky na sociálne poistenie: 389,92 €
- Preddavky na zdravotné poistenie: 171,20 €
- Úhrn poplatkov na poistné: 561,12 €
Keďže daňovníčka mala len príjmy zo závislej činnosti, vypĺňa daňové priznanie typ A vydané Ministerstvom financií SR č. MF20227/2013-721.
Postup vyplnenia priznania typ A:
- I. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI: Na riadok č. 01 Beáta uvedie svoje rodné číslo. Riadky č. 03 až 10 vyplní daňovník podľa predtlače.
- II. ODDIEL - ÚDAJE O ZÁKONNOM ZÁSTUPCOVI, DEDIČOVI ALEBO ZÁSTUPCOVI: Tento oddiel sa nevypĺňa, keďže Beáta nie je zástupcom.
- III. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE ZNÍŽENIA ZÁKLADU DANE: Nevypĺňa sa.
- IV. ODDIEL - ÚDAJE NA UPLATNENIE DAŇOVÉHO BONUSU: Na riadok 30 uvedie meno, priezvisko, rodné číslo dieťaťa a počet mesiacov, za ktoré uplatňuje daňový bonus, t. j. mesiace 7 - 12.
- V. ODDIEL - VÝPOČET ZÁKLADU DANE Z PRÍJMOV ZO ZÁVISLEJ ČINNOSTI:
- Riadok č. 32 - vyplnia sa podľa údajov uvedených v potvrdení o všetkých príjmoch zo závislej činnosti, t. j. 4 050 €.
- Riadok č. 32a - Beáta nevyplní, lebo nemala príjmy na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
- Riadok č. 33 - poistné preukázateľne zaplatené, t. j. 561,12 €.
- Riadok 33a - vyplní sumu 389,92 €, poistné sociálne poistenie.
- Riadok 33b - vyplní sumu 171,20 €, poistné na zdravotné poistenie.
- Riadok č. 34 - rozdiel riadkov 32 - 33 = 3 488,88 €.
- VI. ODDIEL - VÝPOČET DANE:
- Riadok č. 36 - vypočíta sa základ dane ako súčet riadkov 34 a 35 = 3 488,88 €.
- Riadok č. 37 - uvádza sa suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá sa môže vypočítať v XII. oddiele priznania typ A. Na výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka sa môže použiť pomôcka, ktorá je súčasťou poučenia na vyplnenie priznania typ A. Daňovníčka má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane vo výške 3 735,94 €.
- Riadok č. 40 - 3 735,94 €.
- Riadok č. 41 - vypočítaná suma základu dane z r. 36 je nižšia ako nezdaniteľná časť základu dane z r. 40, preto sa píše 0 €.
- Riadok č. 42 - daň sa vypočíta zo základu dane uvedeného na riadku č. 41, a to sadzbou dane 19 %, pričom vypočítaná suma dane sa zaokrúhli na eurocenty nadol. T. j. 19 % z 0 € = 0 €.
- Riadok 55 - uvádzame 0 €.
- Riadok 56 - uvádzame nárok na daňový bonus za mesiace 7 až 12, t. j. 6 x 21,41 = 128,46 €.
- Riadok 57 - uvádzame 0 €.
- Riadok 59 - uvádzame 128,46 €.
- Riadok 60 - uvádzame sumu daňového bonusu na poukázanie správcom dane, t. j. 128,46 €.
- Riadok 63 - uvádzame 449,35 € (zaplatená suma preddavkov na daň z príjmu).
- Riadok 65 - uvádzame preplatok na dani vo výške 449,35 €.
- VII. ODDIEL - ROZDIELY Z DODATOČNÉHO DAŇOVÉHO PRIZNANIA: Riadky č. 66 až 73 - nevypĺňa, lebo nepodáva dodatočné daňové priznanie.
- VIII. ODDIEL - VYHLÁSENIE O POUKÁZANÍ PODIELU ZAPLATENEJ DANE (2% alebo 3 %): Nevypĺňa sa.
- IX. ODDIEL - MIESTO NA OSOBITNÉ ZÁZNAMY DAŇOVNÍKA:
- X. ODDIEL - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI S OBMEDZENOU DAŇOVOU POVINNOSŤOU: Na riadok 78 uvedie počet príloh 2: potvrdenie o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch na zdanenie príjmov fyzickej osoby zo závislej činnosti, rodný list dieťaťa. Na strane 6 sa daňovníčka podpíše a uvedie dátum.
- XI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU A VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE: Zaškrtne, že žiada o vyplatenie daňového bonusu a o vrátenie daňového preplatku a uvedie spôsob, či majú byť peniaze zaslané poštovou poukážkou alebo na účet. V prípade zaslania na účet vyplní údaje o bankovom účte.
- XII. ODDIEL - POMOCNÉ VÝPOČTY: Nevypĺňa sa.
Tento podrobný príklad ilustruje, ako sa konkrétne údaje premietajú do daňového priznania a akým spôsobom sa vypočítava daňová povinnosť a prípadný preplatok. V prípade, že si daňovník počas roka neuplatňoval daňové úľavy, na ktoré mal nárok, môže si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní. Ide najmä o daňový bonus na dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky vo výške 50 % zaplatených úrokov, maximálne do 400 eur, nezdaniteľnú časť základu dane na manžela alebo manželku, a nezdaniteľnú časť základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier) do výšky 180 eur. Uplatnením týchto daňových úľav si môže daňovník znížiť daňovú povinnosť, prípadne mu vznikne preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti. Pre podanie daňového priznania použite formulár daňové priznanie FO - typ A. Vyplnené daňové priznanie spolu s prílohami môžete daňovému úradu doručiť elektronicky, poštou alebo osobne do podateľne príslušného daňového úradu. Je dôležité vedieť, že povinnosť podať daňové priznanie elektronicky majú daňové subjekty, ktoré sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty, právnické osoby zapísané v obchodnom registri (od 1. januára 2018) a fyzické osoby - podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov (od 1. januára 2014).
tags: #matersky #prispevok #a #danove #priznanie