V živote mnohých rodičov nastáva obdobie, kedy sa ich profesionálny život stretáva s novou realitou rodičovstva. Materská a následne rodičovská dovolenka prinášajú nielen radostné chvíle s dieťaťom, ale aj otázky týkajúce sa daňových povinností. V tomto článku sa zameriame na situácie, kedy je potrebné podať daňové priznanie k dani z príjmov, ako aj na možnosti, kedy je jeho podanie dobrovoľné, ale výhodné, najmä v kontexte poberania rodičovského príspevku a iných dávok. Budeme sa venovať aj daňovým úľavám a bonusom, ktoré môžu rodičia využiť.
Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie?
Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 sa odvíja od výšky dosiahnutých zdaniteľných príjmov. Pre rok 2025 je stanovená hranica príjmov vo výške 2 876,90 eura. Táto suma predstavuje 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, ktorá je v roku 2025 vo výške 5 753,79 eura. Ak ste v roku 2025 dosiahli nižšie zdaniteľné príjmy, nevzťahuje sa na vás povinnosť podať daňové priznanie.
Je dôležité poznamenať, že materské a rodičovský príspevok sú štátne sociálne dávky, ktoré sú od dane oslobodené. To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkových zdaniteľných príjmov fyzickej osoby pri posudzovaní povinnosti podať daňové priznanie.
Dobrovoľné podanie daňového priznania: Kedy sa oplatí?
Aj keď vám nevznikne zákonná povinnosť podať daňové priznanie, v niektorých prípadoch môže byť jeho dobrovoľné podanie pre vás finančne výhodné. Umožňuje vám totiž získať späť zrazenú daň, ak vám vznikol daňový preplatok. Toto sa týka najmä situácií, keď ste počas roka síce platili preddavky na daň, ale po zohľadnení nezdaniteľnej časti základu dane alebo vašich celkových príjmov vyjde výsledná daňová povinnosť nulová. V takýchto prípadoch môžete po podaní daňového priznania požiadať o vrátenie preplatku na dani.
Študenti pracujúci na dohodu o brigádnickej práci študentov
Dobrovoľné daňové priznanie sa oplatí podať aj študentom, ktorých príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, zamestnávateľ im z príjmu zrážal preddavky na daň a zároveň si neuplatnili nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka za celý rok. Typickým príkladom je brigáda len počas letných prázdnin. V daňovom priznaní si študent môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za zvyšné mesiace roka, v ktorých nepracoval. Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý mu správca dane vráti.
Poberatelia dôchodku, ktorí počas roka pracovali
Dobrovoľné daňové priznanie môžu podať aj poberatelia dôchodku, ktorí si v roku 2025 privyrábali na dohodu alebo na pracovnú zmluvu. Ak ich príjmy zo zamestnania nepresiahli 2 876,90 eura a zamestnávateľ im z príjmu zrazil preddavky na daň, môžu požiadať o ich vrátenie. Dôchodca požiada zamestnávateľa o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré priloží k daňovému priznaniu. Po jeho podaní mu spravidla vznikne preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov, ktorý mu správca dane vráti.
V prípade študentov a dôchodcov platí, že príjem do 200 eur mesačne je oslobodený od zdravotných i sociálnych odvodov.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke
Na vrátenie zrazenej dane môžu mať nárok aj rodičia, ktorí počas roka kombinovali prácu a materskú alebo rodičovskú dovolenku. Teda časť roka pracovali a následne nastúpili na materskú či rodičovskú dovolenku, prípadne sa z nej vrátili späť do práce. Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke. Legislatíva totiž umožňuje uplatniť si celú nezdaniteľnú časť základu dane bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku daňovník pracoval. Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.
Je dôležité si uvedomiť, že aj keď ste celý rok poberali len materské a rodičovský príspevok, a nemali ste žiadny iný zdaniteľný príjem, nemusíte podávať daňové priznanie. Ak ste však v januári ešte pracovali a mali zdaniteľný príjem, môže sa stať, že budete mať nárok na vrátenie daní.
Zamestnanci a zamestnankyne, ktorí boli časť roka nezamestnaní
Podobný princíp platí aj pri daňovníkoch, ktorí boli časť roka evidovaní na úrade práce a časť roka pracovali. Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu podať dobrovoľné daňové priznanie. V ňom si uplatnia nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli vedení v evidencii uchádzačov o zamestnanie. Ak im po započítaní nezdaniteľnej časti vznikne preplatok na dani, môžu požiadať správcu dane o jeho vrátenie.
Ročné zúčtovanie preddavkov na daň u zamestnávateľa
Zamestnanci a študenti môžu získať späť zrazené preddavky na daň aj v prípade, ak požiadajú o ročné zúčtovanie preddavkov na daň svojho zamestnávateľa. Toto sa netýka poberateľov dôchodkov. Ak chcú naspäť získať zrazené preddavky na daň, musia si daňové priznanie podať sami. Žiadosť o ročné zúčtovanie sa spravidla podáva najneskôr do 15. februára nasledujúceho roka.
Ďalšie situácie, kedy sa oplatí dobrovoľne podať daňové priznanie
Okrem vyššie uvedených situácií existujú aj ďalšie prípady, kedy môže byť dobrovoľné podanie daňového priznania výhodné:
Neuplatnené daňové úľavy: Ak ste si počas roka neuplatňovali daňové úľavy, na ktoré ste mali nárok, môžete si ich dodatočne uplatniť v daňovom priznaní. Ide najmä o:
- Daňový bonus na dieťa.
- Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky vo výške 50 % zaplatených úrokov, maximálne do 400 eur.
- Nezdaniteľnú časť základu dane na manžela alebo manželku.
- Nezdaniteľnú časť základu dane na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier) do výšky 180 eur.Uplatnením týchto daňových úľav si môžete znížiť daňovú povinnosť, prípadne vám môže vzniknúť preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.
Iné druhy príjmov: Ak ste mali okrem príjmu zo zamestnania aj iné druhy príjmov, napríklad z prenájmu nehnuteľnosti, z predaja majetku, z výhry alebo z vyplatenia podielového listu, a vaše celkové zdaniteľné príjmy presiahli limit 2 876,90 eura, musíte podať daňové priznanie. V takom prípade sa zvyčajne podáva daňové priznanie typu B.
Akým pomerom sa uplatňuje nezdaniteľná časť na manželku?
Aký typ tlačiva použiť na podanie daňového priznania?
Na podanie daňového priznania za rok 2025 použite formulár daňové priznanie FO - typ A. Tento formulár je určený pre fyzické osoby, ktoré dosiahli príjmy zo zamestnania, prípadne príjmy z dohôd.
Vyplnené daňové priznanie spolu s prílohami môžete daňovému úradu doručiť tromi spôsobmi:
- Elektronicky: Prostredníctvom portálu finančnej správy.
- Poštou: Odoslaním doporučenej zásielky na príslušný daňový úrad.
- Osobne: Doručením do podateľne príslušného daňového úradu.
Povinnosť podávať daňové priznanie elektronicky
Niektoré skupiny daňovníkov majú zo zákona povinnosť podávať daňové priznanie elektronicky:
- Daňové subjekty, ktoré sú platiteľmi dane z pridanej hodnoty.
- Právnické osoby zapísané v obchodnom registri (od 1. januára 2018).
- Fyzické osoby - podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov (od 1. januára 2021).
Daňový bonus na dieťa počas materskej/rodičovskej dovolenky
Rodičia na materskej alebo rodičovskej dovolenke si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Ak príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie. Na daniach môžete ušetriť stovky eur. Podmienkou je, že žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov). Keďže je pravdepodobné, že jeden z rodičov bude na materskej či rodičovskej dovolenke, a teda sa bude starať o dieťa do 3 rokov, podmienka vzniku nároku bude splnená.
Príklad 1: Anna je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Môže si na ňu manžel Jozef uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže splňuje podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Jozefa je 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Anna od januára 2020 poberala 34 týždňov materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Keby si daňové priznanie podávala sama, materské do príjmu nezapočíta. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Jozef. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bez príjmu (od septembra 2020), keďže rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky. Manžel si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Jozef v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského 200 x 8 = 1 600 €, ktoré poberala Anna počas materskej dovolenky. Rodičovský príspevok neuvedie. Vlastný príjem manželky zadá za 8 mesiacov. Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623.90 €. Jozef si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 1 623.90 €. Základ dane tak zníži o 6 038.10 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 3 961.90 €.
Príklad 2: Eva je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na rodičovskú dovolenku. Môže si na ňu manžel Adam uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže splňuje podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Adama je 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Eva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky. Adam si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Adam v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku vlastného príjmu manželky 0 € za 12 mesiacov. Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035.84 €. Adam si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 4 035.84 €. Základ dane tak zníži o 8 450.04 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 1 549.96 €.
Príklad 3: Zuzana je zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Môže si na ňu manžel Ján uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže splňuje podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov? Základ dane Jána je 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Zuzana od októbra 2020 poberala materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Keby si daňové priznanie podávala sama, materské do príjmu nezapočíta. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Ján. Manžel si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Ján v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského (700 x 9) + (200 x 3) = 6 900 €, ktoré poberala Zuzana počas trvania pracovného pomeru a materskej dovolenky. Vlastný príjem manželky zadá za 12 mesiacov. Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku. Ján si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 0 €. Základ dane tak zníži o 4 414.20 €.
Materské a rodičovská dovolenka: Daňové aspekty
Pri nástupe na materskú či rodičovskú dovolenku je dôležité myslieť na mnoho vecí, vrátane daňových povinností či bonusov, o ktoré musíte požiadať sami. Nepripravte sa zbytočne o peniaze a zistite, čo vás čaká z daňového hľadiska.
Nárok na materskú dovolenku a dávku
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka, resp. po 6 týždňoch od pôrodu aj otec dieťaťa. Materská dovolenka trvá štandardne 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najneskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom. V prípade osamelej ženy trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov.
Materské je dávka, na ktorú má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok. Jej výška sa vypočítava z denného vymeriavacieho základu. Maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmela presiahnuť sumu 53,8521 € na deň.
Prechod na rodičovskú dovolenku a rodičovský príspevok
Po skončení materskej dovolenky nastupuje rodičovská dovolenka, ktorá môže trvať až do 3. roku života dieťaťa. Počas nej poberá oprávnená osoba tzv. rodičovský príspevok. Jeho výška v roku 2021 bola 275,90 € alebo 378,10 €. O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.
Je dôležité rozlišovať medzi materskou dovolenkou (čas strávený s dieťaťom) a materskou dávkou (finančné zabezpečenie). Materské a rodičovský príspevok sú od dane oslobodené.
Tehotenské v roku 2021
Novinkou pre tehotné ženy je tehotenská dávka, ktorá slúži na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vypláca sa od 13. týždňa tehotenstva. Jej výška v roku 2021 predstavovala 15 % z denného vymeriavacieho základu.
Zdroje a ďalšie informácie
Pre získanie podrobnejších informácií o daňovom priznaní, materskom, rodičovskom príspevku a ďalších súvisiacich témach odporúčame navštíviť nasledujúce zdroje:
- Financnasprava.sk
- Socpoist.sk - otec a materské
- Socpoist.sk - tehotenské
- Slovensko.sk - materská dovolenka
- Slovensko.sk - prechod z materskej dovolenky
Pri vypĺňaní daňového priznania venujte pozornosť správnemu uvedeniu nezdaniteľnej časti základu dane a priloženiu všetkých potrebných príloh. V prípade nejasností je vhodné využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti, alebo sa poradiť s daňovým poradcom.
tags: #potvrdenie #ohladne #dani #rodicovsky #prispevok