Nástup na materskú či rodičovskú dovolenku prináša so sebou nielen radostné očakávania, ale aj nové povinnosti a možnosti v oblasti daní. Je dôležité vedieť, kedy je potrebné podať daňové priznanie, ako sa započítavajú jednotlivé typy príjmov a na aké daňové zvýhodnenia máte nárok. Mnohé ženy na materskej alebo rodičovskej dovolenke si počas starostlivosti o dieťa snažia vylepšiť svoju finančnú situáciu prostredníctvom rôznych vedľajších príjmov. Často sa však objavuje otázka, či a ako tieto príjmy zdaniť. Tento článok sa zameriava na daňové súvislosti spojené s materskou dovolenkou a následným poberaním rodičovského príspevku, pričom poskytuje detailný pohľad na povinnosti a možnosti, ktoré vyplývajú zo slovenskej legislatívy.
Rozdiely medzi materskou dovolenkou, materskou dávkou a rodičovskou dovolenkou, rodičovským príspevkom
Na začiatok je kľúčové rozlíšiť základné pojmy, ktoré sa v súvislosti s rodičovstvom a daňami často zamieňajú.
Materská dovolenka a materská dávka (materské)
Na materskú dovolenku má nárok každá zamestnaná matka, resp. po 6 týždňoch od pôrodu aj otec dieťaťa. Materská dovolenka trvá štandardne 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom, pričom zväčša sa nastupuje v 6. týždni pred pôrodom. V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov.
Nemýľte si materskú dovolenku s materskou dávkou, nazývanou aj „materské“. Na tú má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok, ak ide o zamestnanca, povinne nemocensky poistenú SZČO, dobrovoľne nemocensky poistenú osobu alebo fyzickú osobu, ktorej vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote. U matiek živnostníčok platí rovnaké časové obdobie, no s tým rozdielom, že im nevzniká nárok na materskú dovolenku. Po splnení podmienok však 34 týždňov (alebo v špeciálnych prípadoch dlhšie) môžu poberať materskú dávku. O tú je potrebné požiadať, pretože nenabehne na účet automaticky, nech už je váš pracovný pomer akýkoľvek. Žiadosť vám vystaví ošetrujúci lekár zväčša 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.
Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala osoba v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Keby si daňové priznanie podávala sama, materské do príjmu nezapočíta.
Výška materskej dávky sa vypočíta podľa vzorca: Denný vymeriavací základ (DVZ) alebo predpokladaný denný vymeriavací základ (PDVZ) * 75 %. Napríklad, maximálna výška materskej dávky v roku 2021 nesmie presiahnuť sumu 53,8521 € na deň (vypočítaná z DVZ vo výške 71,8028 €), čo je mesačne (podľa počtu dní v mesiaci) cca 1 615,60 € - 1 669,50 €.
Tehotenské
Novinkou pre tehotné ženy je tehotenská dávka, ktorá má slúžiť na kompenzáciu zvýšených výdavkov v tehotenstve. Vypláca sa od 13. týždňa tehotenstva ženám, ktoré sú zamestnankyne, povinne nemocensky poistené SZČO, dobrovoľne nemocensky poistené, ktorým vznikol nárok na tehotenské v ochrannej lehote alebo poistenkám, ktoré čerpajú rodičovskú dovolenku alebo poberajú rodičovský príspevok.
Aj o túto dávku je potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu. Tlačivo vám vystaví gynekológ na prvej preventívnej prehliadke na začiatku 2. trimestra, keďže nárok na tehotenské vzniká iba ženám, ktorých tehotenstvo nebolo ukončené k 27. týždňu pred očakávaným dňom pôrodu. Výška tehotenského v roku 2021 predstavuje 15 % z denného vymeriavacieho základu alebo z predpokladaného denného vymeriavacieho základu. Minimálne tehotenské je určené v sume 7,18028 € na deň a maximálne v sume 10,77042 €.
Rodičovská dovolenka a rodičovský príspevok
Pod rodičovskou dovolenkou rozumieme buď plynulý prechod matky z materskej na rodičovskú dovolenku, alebo ak bol namiesto matky na „materskej“ dovolenke otec, nazývame to tiež rodičovskou dovolenkou. Rodičovská dovolenka je pracovno-právny vzťah medzi zamestnancom a zamestnávateľom. Začína vtedy, keď o ňu zamestnanec požiada zamestnávateľa, a môže trvať až do 3. roku života dieťaťa (v osobitných prípadoch aj dlhšie). Rodič pritom nemusí byť na rodičovskej dovolenke po celý čas, môže ju aj prerušiť a znovu na ňu nastúpiť - to je však povinný konzultovať so zamestnávateľom a písomne mu to oznámiť, resp. o ňu požiadať. Rodičovská dovolenka nemá žiaden vplyv na nárok a na výplatu rodičovského príspevku.
Počas trvania rodičovskej dovolenky oprávnená osoba poberá tzv. rodičovský príspevok. O rodičovský príspevok je potrebné požiadať príslušný Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta vášho trvalého pobytu. Budete potrebovať potvrdenie o nároku na materské na účely poskytovania rodičovského príspevku (získate ho na pobočke Sociálnej poisťovne) a kópiu rodného listu dieťaťa. Pokiaľ vám nevznikol nárok na materskú dávku, budete poberať od začiatku iba rodičovský príspevok.
Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava. To znamená, že pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bude pre manžela považovaná za bez príjmu. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.
Výška rodičovského príspevku v roku 2021 je 275,90 € alebo 378,10 € (v prípade, že sa pred poberaním rodičovského príspevku oprávnenej osobe vyplácalo materské alebo obdobná dávka).
Existujú aj špecifické situácie týkajúce sa rodičovského príspevku. Ak manželke trvá nárok na výplatu rodičovského príspevku za celý kalendárny mesiac júl, teda do 31.7. (nielen do 10.7.) a od 1.8. jej vznikne nárok na materské, úrad by nepostupoval správne. Ďalej, ak úrad znížil sumu rodičovského príspevku na polovicu z dôvodu, že manželovo dieťa je záškolák, takýto postup je v súlade s legislatívou. Podobne, ak úrad nepriznal nárok na rodičovský príspevok, pretože predchádzajúce dieťa je zverené do starostlivosti starých rodičov a tým sa vypláca rodičovský príspevok na toto zverené dieťa, je to opodstatnené. Rodičovský príspevok nepatrí, nakoľko staršie dieťa bolo rozhodnutím súdu zverené do starostlivosti inej osoby, ktorá na toto dieťa rodičovský príspevok už poberá. Naopak, úrad by nepostupoval správne, ak by staršie dieťa bolo osvojené, tým by sa už nepovažovalo za vaše dieťa, ani za zverené dieťa, bolo by vlastným dieťaťom osvojiteľov a nemalo by to vplyv na nárok. Ak si poberateľ rodičovského príspevku uplatňuje novú žiadosť o rodičovský príspevok pri starostlivosti o ďalšie dieťa, napr. novonarodené dieťa alebo dieťa staršie ako tri roky veku, ktoré má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, musí najskôr požiadať o odňatie rodičovského príspevku, ktorý sa mu doposiaľ vypláca.
Kedy je potrebné podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku presiahli stanovenú hranicu. Napríklad, pre rok 2025 je to suma 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. V tejto súvislosti je dôležité zdôrazniť, že nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú. To znamená, že materská dávka je príjmom oslobodeným od dane z príjmov, zatiaľ čo rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a taktiež je oslobodený od dane. Väčšine rodičov teda nevznikne povinnosť podať daňové priznanie, ak poberali iba materské a rodičovský príspevok.
Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň). Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.
Dobrovoľné podanie daňového priznania
Hoci povinnosť podať daňové priznanie nevznikne automaticky v prípade poberania materského alebo rodičovského príspevku, z hľadiska predpokladaného daňového preplatku to môže byť výhodné. Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok.
Materská a rodičovská dávka v daňovom priznaní
Príjem z materskej je oslobodený od dane z príjmov, a to v plnej výške. Preto ho do daňového priznania neuvádzate. Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a taktiež sa do daňového priznania neuvádza. Oslobodenie dávky však neznamená, že matka či otec zostávajú mimo dosahu dane. Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu - stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi.
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Daňové zvýhodnenie vás čaká aj v prípade, ak s manželkou/manželom žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov). Keďže je pravdepodobné, že jeden z rodičov bude na materskej či rodičovskej dovolenke, a teda sa bude starať o dieťa do 3 rokov, podmienka vzniku nároku bude splnená. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie. Na daniach môže ušetriť stovky eur.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela závisí od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky. Aby si váš manžel mohol uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, nesmiete si zarobiť viac ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.
Vlastný príjem manželky pre účely nezdaniteľnej časti zahŕňa akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený. Do tejto sumy vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava napríklad:
- materská
- príjmy z podnikania
- príjmy zo zamestnania
- príjmy z predaja majetku
- nemocenské
- ošetrovné
- podpora v nezamestnanosti
- výhry
- dary
- dedičstvo
- príjmy z prenájmu
- všetky typy dôchodkov
Naopak rodičovská dovolenka sa do vlastného príjmu nezapočítava. Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.
Výpočet výšky nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela sa riadi dvoma vzorcami:
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela). Pre rok 2023 je to suma 4 500,86 eura.
- Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca: 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).
Môže sa stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť, ak váš príjem presiahne stanovený limit.
Príklady výpočtu nezdaniteľnej časti na manželku
Pozrime sa na konkrétne situácie, ako sa uplatňuje nezdaniteľná časť na manželku.
Príklad 1: Anna poberala materské a rodičovský príspevokAnna bola zamestnancom, v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa. Manžel Jozef má základ dane 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Anna od januára 2020 poberala 34 týždňov materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Keby si daňové priznanie podávala sama, materské do príjmu nezapočíta. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Jozef. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bez príjmu (od septembra 2020), keďže rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.Jozef si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Jozef v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského 200 x 8 = 1 600 €, ktoré poberala Anna počas materskej dovolenky. Rodičovský príspevok neuvedie. Vlastný príjem manželky zadá za 8 mesiacov. Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623.90 €. Jozef si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 1 623.90 €. Základ dane tak zníži o 6 038.10 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 3 961.90 €.
Príklad 2: Eva poberala iba rodičovský príspevokEva je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na rodičovskú dovolenku. Manžel Adam má základ dane 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Eva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka. Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu. Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.Adam si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Adam v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku vlastného príjmu manželky 0 € za 12 mesiacov. Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035.84 €. Adam si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 4 035.84 €. Základ dane tak zníži o 8 450.04 €. Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 1 549.96 €.
Príklad 3: Zuzana poberala mzdu a materskéZuzana je zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne. Manžel Ján má základ dane 10 000 € (pred uplatnením akýchkoľvek daňových zvýhodnení).
Riešenie: Zuzana od októbra 2020 poberala materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Keby si daňové priznanie podávala sama, materské do príjmu nezapočíta. Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Ján.Manžel si v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2020 vyplní príslušný oddiel, kde uvedie údaje o manželke, na ktorú si chce uplatniť daňové zvýhodnenie. Ján v aplikácii uvedie manželku v kroku 3 a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského (700 x 9) + (200 x 3) = 6 900 €, ktoré poberala Zuzana počas trvania pracovného pomeru a materskej dovolenky. Vlastný príjem manželky zadá za 12 mesiacov. Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku. Ján si uplatní odpočet: na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 0 €. Základ dane tak zníži o 4 414.20 €.
Daňový bonus na dieťa
Daň, ktorú je potrebné zaplatiť, môže výrazne znížiť aj daňový bonus na dieťa. Manžel si môže uplatniť daňový bonus na dieťa, ktorý sa odpočítava od vypočítanej dane. Na jeho uplatnenie je potrebné splniť podmienku minimálneho ročného príjmu. Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské. Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025. Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí. Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov.
Rodičovstvo a podnikanie
Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, určite premýšľate, ako to budete mať s daňovým priznaním. Sociálnu poisťovňu pri poberaní materskej dávky alebo rodičovského príspevku zaujíma predovšetkým to, či príjem nepochádza z pôvodnej pracovnej zmluvy, na základe ktorej je dávka vyplácaná. U iného zamestnávateľa je možné pracovať bez obmedzení, rovnako ako prijímať príjmy zo živnosti. Na rodičovskej dovolenke už neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa práce. Daňový úrad sa zameriava najmä na výšku príjmu. Jeho zdanenie závisí od kombinácie a druhu jednotlivých príjmov.
Podnikanie ako hlavná činnosť pred materskou
Pokiaľ ste pred materskou podnikali a zároveň si platili sociálne poistenie, takže máte nárok na nemocenskú dávku materské, počas jej poberania môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí. Takže ak ste napríklad lektorka angličtiny, môžete viesť lekcie osobne alebo si napríklad môžete najať iného lektora, ktorý bude vašu činnosť vykonávať za vás. Nie je teda vôbec potrebné, aby ste živnosť kvôli materskej pozastavili alebo zrušili. Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy. Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu. Vtedy daňové priznanie podať nemusíte. Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské. Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť. Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.
Podnikanie ako vedľajšia činnosť popri zamestnaní pred materskou
Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť (prípadne v ňom pokračujete) a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie. Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky). Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.
Začiatok podnikania na materskej
Teraz sa pozrieme na tretiu situáciu. Boli ste zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie. V takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke. Príklad č. 1: Petra bola zamestnaná ako kaderníčka. V júli 2023 nastúpila na materskú dovolenku. Po pár mesiacoch si chce privyrobiť. V januári 2024 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO. Na jar 2024 daňové priznanie za rok 2023 nepodáva, pretože v roku 2023 ešte nepodnikala. Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2025 a aj to len vtedy, ak za rok 2024 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 823,24 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2024) alebo vykáže daňovú stratu. Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.Príklad č. 2: Čo keby Petra začala podnikať skôr? Napríklad už v októbri 2023. Ak by si celkovo zamestnaním a podnikaním zarobila viac ako 2 461,41 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2023) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2024 podať daňové priznanie. Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2024 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania.Príklad č. 3: Keby Petra začala podnikať v októbri 2023, ale do konca roka by si celkovo zamestnaním a podnikaním nezarobila viac ako 2 461,41 eura a nevykázala daňovú stratu, nemusí na jar 2024 daňové priznanie podávať.
Privyrábanie si na dohodu počas materskej
Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), tak váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov. To znamená, že váš príjem je už zdanený a preto ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie. Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ale len ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať. Uplatníte si v ňom plné sumy nezdaniteľných častí základu dane a daňové bonusy a pokiaľ vám vyjde preplatok, dostanete časť zaplatenej dane späť.
Pri privyrábaní počas poberania materskej si však dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské. Stratili by ste naň nárok. Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.
Lehoty a dokumenty
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026. Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.
Na podanie daňového priznania budete potrebovať potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní. Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza. Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku. Ak máte malé detičky, možno budete potrebovať priložiť potvrdenie zo Sociálnej poisťovne alebo ÚPSVAR. Aj keď sa niekedy stretnete s informáciou, že toto potvrdenie už nie je potrebné predkladať, niektoré mzdárky ho ešte pýtajú. Opätovne pripomínam, ak budete chcieť doručiť potvrdenie o poberaní materského alebo rodičovského príspevku domov, žiadajte si ho dostatočne vopred, nakoľko zaslanie poštou trvá obvykle do 7 dní.
Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu. Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Ak suma na potvrdení prekročí limit (napríklad 2 876,90 € pre rok 2025), daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní. Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov. V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B. Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit.
Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti a môže pomôcť vyhnúť sa chybám pri vypĺňaní priznania, ktoré vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus.
tags: #dan #z #vyhry #zena #na #materskej