Ročné zúčtovanie dane predstavuje jednu z dvoch možností, ako môže fyzická osoba, ktorá v priebehu celého zdaňovacieho obdobia poberala výhradne príjmy zo závislej činnosti, vysporiadať svoju daňovú povinnosť. Druhou možnosťou je podanie daňového priznania. Povinnosť podať daňové priznanie je stanovená v Zákone o dani z príjmov (ZDP). Ak zamestnanec spĺňa podmienky uvedené v § 38 ods. 1 ZDP, má právo rozhodnúť sa, či požiada svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie, alebo si sám podá daňové priznanie.
Kto má právo na ročné zúčtovanie a aké sú podmienky?
Ak zamestnanec počas celého roka poberal výhradne príjmy zo závislej činnosti, má možnosť požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Môže však nastať situácia, kedy zamestnanec má právo požiadať o ročné zúčtovanie, avšak nemá koho, pretože zamestnávateľ zanikol bez právneho nástupcu. V tomto prípade zamestnanec v súlade s § 38 ods. je povinný zvýšiť základ dane podľa § 11 ods.
Ak mal zamestnanec v zdaňovacom období príjmy prevyšujúce určitú sumu (napr. 1 867,97 eura v roku 2013) a zároveň nie je povinný podať daňové priznanie a ani sa nerozhodol podať ho dobrovoľne, musí požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania v stanovenej lehote. Urobí tak písomne, a to vyplnením a podpísaním žiadosti. Ak mal zamestnanec v priebehu roka viac zamestnávateľov, odovzdá žiadosť poslednému zamestnávateľovi, u ktorého si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a daňový bonus. Zamestnanec v žiadosti podpíše vyhlásenie v súlade s § 38 ods. 5 ZDP, či žiada o vystavenie potvrdenia o zaplatení dane podľa § 39 ods. 5 ZDP.
Doklady potrebné k žiadosti a špecifiká pre rodičov
Zamestnanec musí spolu so žiadosťou predložiť zamestnávateľovi do stanoveného termínu všetky potrebné doklady preukazujúce nárok na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu. Ak zamestnanec v stanovenej lehote nedoloží k žiadosti všetky potrebné doklady, zamestnávateľ na žiadosť neprihliadne a ročné zúčtovanie zamestnancovi nevykoná.
Riešite podanie daňového priznania? Vy alebo manžel? Ak máte malé detičky, možno budete potrebovať priložiť potvrdenie zo Sociálnej poisťovne alebo ÚPSVAR. Áno, stretla som sa s informáciou, že toto potvrdenie už nie je potrebné predkladať. Napriek tomu ho niektoré mzdárky ešte pýtajú. Niektorí mzdári ešte požadujú, aby zamestnanec priniesol potvrdenie o tom, že manželka poberala rodičovský príspevok alebo potvrdenie o materskom. Ak chcete, aby Vám poslali potvrdenie o materskom domov, urobte tak v dostatočnom časovom predstihu, nakoľko zaslanie poštou trvá obvykle do 7 dní. Opätovne pripomínam, ak budete chcieť doručiť potvrdenie o poberaní RP domov, žiadajte si ho dostatočne vopred.
Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov (SK)
Rodičovský príspevok ako štátna sociálna dávka
Rodičovský príspevok je dávka pre rodiča. Rodičovský príspevok sa často spája s pojmom rodičovská dovolenka. Rodičovský príspevok je určený pre rodičov, pre nezamestnaných či fyzickým osobám - podnikateľom. Podmienkou je počas poberania rodičovského príspevku dosahovať príjmy (napr. z podnikania). Rodičovský príspevok je dôležitá štátna sociálna dávka, ktorá prispieva rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa.
Výška rodičovského príspevku sa líši a má dve úrovne: vyšší a nižší rodičovský príspevok. To, či bude mať rodič nárok na vyššiu alebo nižšiu sumu, závisí od jeho predchádzajúcej situácie. Vyšší rodičovský príspevok získava rodič, ktorý mal nárok na materské na dieťa, na ktoré si uplatňuje rodičovský príspevok. Nižší rodičovský príspevok náleží rodičovi, ktorý nemal nárok na materské.
Zdaňovanie rodičovského príspevku a oslobodenie od dane
V ustanovení § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov je upravené oslobodenie od dane z príjmov taxatívne vymenovaných plnení, t. j. dávka a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze, sociálne služby, peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia a peňažný príspevok za opatrovanie, štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými prepismi.
Rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia sa z hľadiska dane z príjmu posudzuje rovnako ako obdobná dávka poskytovaná na území SR. Keďže rodičovský príspevok poskytovaný podľa slovenského zákona je na území Slovenskej republiky od dane z príjmov fyzických osôb oslobodený, tak aj rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia nepodlieha na území Slovenskej republiky dani z príjmu.
Rodičovský dôchodok: nová forma podpory
Národná rada SR schválila zavedenie tzv. rodičovského dôchodku. Táto novinka je platná od 1. januára 2023. Rodičovský dôchodok bude poberateľom starobných dôchodkov zvyšovať sumu dôchodku, ktorý im vypláca Sociálna poisťovňa. Rodičovský dôchodok bude výhodný najmä pre poberateľov dôchodkov, ktorí vychovali viac detí dôchodkovo poistených na Slovensku. Suma rodičovského dôchodku sa určí ako 1,5 % z jednej dvanástiny úhrnu vymeriavacích základov dieťaťa, z ktorých bolo zaplatené poistné na starobné poistenie.
Je pre výšku rodičovského dôchodku podstatná skutočnosť, či dieťa je, alebo nie je sporiteľom v II. pilieri? Nie, je to jedno. Suma rodičovského dôchodku sa vždy určí ako 1,5 % z jednej dvanástiny úhrnu vymeriavacích základov, ktoré malo dieťa v období 2 rokov dozadu a z ktorých bolo zaplatené poistné na starobné poistenie, a to bez ohľadu na skutočnosť, či dieťa je, alebo nie je sporiteľom v II. pilieri.
Vplyv materskej a rodičovskej dovolenky na daňové povinnosti
Počas materskej a rodičovskej dovolenky môže vzniknúť povinnosť podať daňové priznanie. Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli zákonom stanovenú sumu. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem nepresiahol zákonom stanovenú hranicu. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.
Praktické rady a skúsenosti z praxe
Pracujem v tejto oblasti a tiež mám skúsenosť, že mzdárky pýtajú kadečo a väčšinou aj to, čo netreba. Keď som sa dotazovala, načo pýtajú napr. potvrdenie o evidencii na ÚP, tak mi bolo povedané, že „pre istotu“. Ale veď na to je žiadosť o vykonanie RZ, kde zamestnanec uvedie, čo sa s ním dialo, ak nevie vyplniť, nech sa opýta a potom to môže s kľudným svedomím podpísať. A ja si vážim čas svoj aj iných, tak ho nebudem zbytočne posielať na úrady. Za tie roky sa mi stalo možno dvakrát, že sme opravovali RZD. A to robím mzdy externe.
Ak to ide robiť zamestnávateľ RZD, tak taktiež platí to, že najlepšie ti potom povie mzdár. Podľa mňa okrem potvrdenia o zdaniteľnom príjme nebudeš potrebovať nič a to sa potom s daňovým priznaním A aj posiela. Prílohy sa k tomu žiadne nedávajú, maximálne ak nemajú ešte v práci a budete riešiť daňový bonus, tak môžu pýtať k rodný list.
Daňová povinnosť rezidentov a nerezidentov
Daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezident) zdaňuje všetky svoje príjmy, teda príjmy zo zdrojov na území Slovenskej republiky aj príjmy zo zdrojov v zahraničí. Ak bol zamestnanec v zdaňovacom období zamestnaný v pracovnom pomere a zároveň mal oprávnenie na podnikanie ako samostatne zárobkovo činná osoba, je dôležité posúdiť, či má povinnosť podať daňové priznanie. Ak dosiahol z podnikania daňovú stratu, musí v súlade s § 32 ods. 2 písm. b) ZDP podať daňové priznanie. Ak dosiahol z podnikania príjem a zároveň jeho celkové príjmy spolu s príjmami zo závislej činnosti presiahli určitú sumu, je tiež povinný podať daňové priznanie.
Počnúc rokom 2013 sa zrušila jednotná sadzba dane pre daň z príjmov fyzických osôb. Uplatňuje sa sadzba dane 19 % zo základu dane menšieho alebo rovného určitému násobku životného minima a sadzba dane 25 % zo základu dane presahujúceho tento násobok. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je suma, o ktorú si daňovník znižuje základ dane. Jej výška závisí od výšky základu dane daňovníka.
Ak daňovník v zdaňovacom období dosiahne základ dane, ktorý sa rovná alebo je nižší ako určitý násobok platného životného minima a jeho manželka (manžel) žijúca s daňovníkom v domácnosti v tomto zdaňovacom období nemá vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) ročne je suma zodpovedajúca 19,2-násobku platného životného minima. Ak má manželka vlastný príjem, nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou zodpovedajúcou 19,2-násobku platného životného minima a vlastným príjmom manželky. Za vlastný príjem manželky sa považuje jej príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky.
tags: #rocne #zuctovanie #dane #rodicovsky #prispevok #potvrdenie